Меню

Из каких выплат нельзя удерживать деньги с сотрудников по инициативе работодателя



Таблица удержаний из заработной платы работников

Удержания из заработной платы работников могут быть по исполнительным листам, так и по инициативе работодателя. Например, удержать можно неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты. Для каждых удержаний есть свои лимиты и правила, о которых узнаете из наших таблиц.

Когда работодатель вправе делать удержания из заработной платы работников

По инициативе работодателя из заработка сотрудника можно удержать:

  • неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты;
  • неизрасходованные и своевременно не возвращенные суммы, выданные под отчет, в связи с переводом на работу в другую местность и т. п.;
  • излишне выданную зарплату и другие суммы, которые переплатили сотруднику в связи со счетной ошибкой или при доказательстве его вины в простое или невыполнении норм труда;
  • суммы возмещения за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника до окончания рабочего года;
  • суммы пособий, которые переплатили из-за счетной ошибки (например, при подсчете заработка за расчетный период допущена арифметическая ошибка) или неправомерных действий сотрудника (например, сотрудник скрыл сведения, влияющие на размер пособия).

Такие случаи удержаний по инициативе администрации перечислены в статье 137 ТК и части 4 статьи 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Также из заработка сотрудника можно удержать материальный ущерб. Взыскивайте только прямой действительный ущерб – те убытки, которые можно точно посчитать. Упущенную выгоду организации сотрудник не оплачивает (ст. 238 и 240 ТК).2

Сотрудник не несет материальной ответственности, если имущество повредили при стихийном бедствии, из-за ненадлежащей охраны и т. д. Полный перечень таких ситуаций приведен в статье 239 ТК.

Организация не вправе удерживать из зарплаты сотрудника никакие иные суммы, кроме тех, которые предусмотрены ТК и другими федеральными законами (НДФЛ, удержания по исполнительным листам и т. д.). В частности, по инициативе организации нельзя удержать из зарплаты сотрудника денежные средства для погашения кредита.

Такие суммы сотрудник может возместить только по собственной инициативе: внести деньги в кассу организации либо написать заявление с просьбой удерживать средства из его зарплаты. Аналогичные выводы следуют из писем Роструда от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1 и от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1.

В каких случаях работодатель может удерживать долг или переплату с сотрудника? Какие документы для этого надо оформить? Что будет, если взыскать лишнее? Ответы на эти и другие вопросы про удержания из зарплаты сотрудников смотрите в рекомендации.

Из каких выплат нельзя удерживать деньги с сотрудников по инициативе работодателя

Какие суммы намерен удержать работодатель

Можно ли удерживать

Штраф за нарушение внутреннего трудового распорядка

Нельзя. В Трудовом кодексе нет такого понятия, как штраф. Работодатель вправе взыскать с сотрудника материальный ущерб. За нарушение внутреннего трудового распорядка оштрафовать сотрудника нельзя.

За такой проступок его можно привлечь к дисциплинарной ответственности. Например, сделать замечание или объявить выговор. В крайнем случае, если сотрудник систематически не соблюдает трудовой распорядок, его можно уволить

Статьи 192 и 238 ТК

Штраф за нарушение Правил дорожного движения

Можно. Сотрудник должен возместить работодателю материальный ущерб, который причинил своими действиями. Например, сотрудник обязан возместить организации штраф за нарушение ПДД, если деньги за него заплатила организация

Статьи 138, 238, 248 ТК, письмо Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1

Стоимость утерянного имущества, которое выдали под расписку

Можно. Трудовое законодательство позволяет взыскать с сотрудника ущерб при недостаче ценностей, которые вверены ему по разовому документу. Таким документом может быть расписка.

Типового бланка для расписки не предусмотрено, поэтому ее можно составить в произвольной форме. Сотрудник несет полную материальную ответственность за утрату имущества, которое получил под расписку

Пункт 2 части 1 статьи 243 ТК

Невозвращенные подотчетные суммы, если сотрудник увольняется после долгой болезни (деньги удерживают из больничного пособия)

Нельзя. Удерживать из больничных пособий можно, только если переплатили сотруднику из-за счетной ошибки или он сам проявил недобросовестность

Часть 4 статьи 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, статья 137 ТК

Судебные приставы стали присылать компаниям два исполнительных листа с синими печатями. Добавили в них пункт, что работодатель должен передать второй экземпляр в ФСС, если получит на плательщика алиментов больничный. Смотрите, что будет, если не сообщить в ФСС об алиментах работника.

Максимальный размер удержания из зарплаты сотрудника по инициативе работодателя

Из каждой зарплаты сотрудника можно удержать не более 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). Если месячной зарплаты сотрудника не хватило, чтобы погасить всю сумму задолженности, ее остаток удерживайте в следующих месяцах.

Максимальный размер удержаний определяйте, предварительно уменьшив зарплату сотрудника на сумму НДФЛ. Согласно статье 138 Трудового кодекса РФ максимальный размер удержаний нужно рассчитывать исходя из дохода, причитающегося сотруднику. А сотруднику причитается доход, уменьшенный на сумму НДФЛ.

Организация, которой сотрудник задолжал какие-то деньги, имеет право до 20 процентов его зарплаты направить на погашение этого долга (ст. 138 ТК РФ). Например, если надо, чтобы работник перед увольнением вернул оплату за отпуск, отгулянный авансом. Максимальную сумму, которую можно удержать, определяют исходя из дохода сотрудника за вычетом НДФЛ.

Но совсем другое дело, если на такого сотрудника пришел исполнительный лист. Тогда первым делом надо удержать долг по этому листу. Максимальная сумма удержаний в этом случае будет зависеть от вида задолженности. Так, лимит составит 70 процентов заработка, если пришел исполнительный лист на:1

  • алименты на несовершеннолетних детей;
  • возмещение вреда, причиненного здоровью;
  • возмещение ущерба лицам, потерявшим кормильца, или причиненного преступлением.

По всем остальным исполнительным листам максимальная сумма удержаний – 50 процентов.1

Такие правила установлены статьей 138 Трудового кодекса РФ.

После того как удержаны суммы по исполнительным листам, можно взыскивать с сотрудника долг перед организацией. Но при этом все равно нужно соблюдать ограничение в 20 процентов. Получается, что если по исполнительному листу надо удержать, к примеру, 30 процентов от зарплаты, взыскать долг работника перед самой организацией в этом месяце уже не получится.

Именно так происходит с алиментами. Судебные приставы определяют размер алиментов исходя из следующего. На одного ребенка полагается 1/4 дохода, на двух – 1/3. На трех и более детей удержат половину заработка (п. 1 ст. 81 Семейного кодекса РФ). Соответственно, если работник платит алименты, то дополнительно с него уже никакой долг не взыщешь (письмо Роструда от 30 мая 2012 г. № ПГ/3890-6-1).

В то же время по просьбе сотрудника организация вправе удерживать из его зарплаты любые суммы (письмо Роструда от 16 сентября 2012 г. № ПР/7156-6-1). Поэтому вы можете попросить сотрудника письменно выразить свое согласие на удержание его долга перед организацией. Если он на это согласится, то компания сможет и взыскать деньги по исполнительному листу, и удержать с работника его долг перед компанией.

Отвечает Ольга Сергеева,

Чтобы удерживать с сотрудников деньги, надо знать размер ущерба. Также обязательно взять письменное объяснение с виновника и издать приказ об удержании. Если человек отказывается гасить ущерб, обратитесь в суд. По решению руководства можно простить долг. Подробнее об этих этапах читайте в рекомендации Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.

С каких выплат можно удержать деньги по исполнительным документам

Суммы удержаний по исполнительным документам взыскивайте со всего дохода физлица. Такой порядок установлен статьей 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ. Удерживать надо как с доходов по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам. Например, с выплат по договору аренды. Исключение – выплаты по разовым договорам ГПХ.

Правила удержания алиментов на детей прописали более детально. Перечень выплат, с которых надо взыскивать алименты, дан в постановлении Правительства от 18.07.1996 № 841.

В состав выплат входят оклады сотрудников, надбавки к ним, компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты за период, когда за сотрудником сохраняете средний заработок, и т. д. Перечень из постановления № 841 по сути уточняет общее правило, которое установлено в статье 98 Закона 229-ФЗ. Но есть особенности при выплате:

  • авансов;
  • непроизводственных премий;
  • компенсаций;
  • отпускных;
  • больничных;
  • декретных и детских пособий;
  • командировочных;
  • дивидендов.

Быстро разобраться, надо ли удерживать с дохода средства, поможет онлайн-сервис от Системы Главбух.

Ведите кадровый учет в бухгалтерской программе БухСофт. Прием, увольнение, шаблоны документов и бесплатные консультации.

Выплаты, с которых надо удерживать алименты и другие суммы по исполнительным документам

Удерживать ли из дохода суммы по исполнительным листам

Зарплата, в том числе в натуральной форме

Удержите, это часть оплаты труда, с которой положено взыскивать (ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)

Премии, надбавки, в том числе за работу во вредных условиях

Выплаты совместителю – внутреннему или внешнему

Аванс по зарплате

Удержите, если финальный расчет по зарплате окажется меньше ежемесячных удержаний

Удержите, если выплата установлена локальным документом организации, а не нормативным актом

Стоимость работ, услуг, которые оплатили за сотрудника (например, оплата жилья)

Читайте также:  Как правильно подобрать аккумулятор на автомобиль

Удержите, перечень выплат, с которых удерживают по исполнительным листам, открыт, в списке выплат, с которых взыскивать нельзя, этих доходов нет

Выплаты по договорам аренды, подряда, оказания услуг и другим сделкам гражданско-правового характера

Удерживайте, за исключением доходов по разовым сделкам, например по купле-продаже имущества

Выплаты за командировки

Удержать надо со среднего заработка за время командировки. С суточных, компенсаций жилья и транспорта по исполнительным листам не удерживают

Компенсация, установленная законом (например, за использование в работе личного имущества)

Не удерживайте, такие компенсации упомянуты в перечне выплат, с которых удерживать нельзя (подп. 8 п. 1 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)

Удержите, с выплат за счет ФСС суммы по исполнительным листам не взыскивают. Но больничные – исключение из этого правила (подп. 9 п. 1 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)

Пособие по беременности и родам

Не удерживайте, если пособие выплачивают за счет средств ФСС или бюджета (подп. 12 п. 1 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)

Пособие по уходу за ребенком

Не удерживайте, если пособие по уходу за ребенком выплачивают за счет средств ФСС или бюджета (подп. 12 п. 1 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Компенсацию по уходу за ребенком до трех лет выплачивают за счет средств организации, поэтому с нее взыскивают суммы по исполнительным документам

Удержите. Отпускные, компенсации за отпуск и выходные пособия рассчитывают из среднего заработка, с таких выплат удерживают алименты и другие суммы по исполнительным листам (ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, подп. «к» п. 1 Перечня, утв. постановлением Правительства от 18.07.1996 № 841)

Компенсация за неиспользованный отпуск

Удержите. Дивиденды не поименованы в перечне выплат, с которых по исполнительным листам не удерживают (ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)

Источник

Виды заработной платы

Актуально на: 7 июня 2021 г.

Заработная плата (оплата труда) – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Кроме того, в состав заработной платы входят (ст. 129 ТК РФ):

  • компенсационные выплаты;
  • стимулирующие выплаты.

Поговорим о видах, формах и системах оплаты труда.

Из чего состоит зарплата

Можно говорить о следующей структуре заработной платы (ст. 129 ТК РФ).

Составляющие заработной платы Пояснение
Вознаграждение за труд Тарифная ставка или оклад
Компенсационные выплаты Доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиационному загрязнению
Стимулирующие выплаты Доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии, иные поощрительные выплаты

Тарифная ставка – это фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда определенной сложности (квалификации) за единицу времени.

Должностной оклад – это фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц.

Что касается компенсационных выплат, то часть из них установлена Трудовым кодексом (например компенсации за работу с вредными и/или опасными условиями труда, за работу в местностях с особыми климатическими условиями, за работу в выходные и т.д.). Остальные компенсации работодатель устанавливает самостоятельно с учетом специфики работы.

Формы оплаты труда

Трудовой кодекс определяет следующие формы оплаты труда (ст. 131 ТК РФ).

Формы оплаты труда Пояснение
Денежная Зарплата должна выплачиваться в рублях
Неденежная Доля заработной платы в неденежной форме не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы. Кроме того, выплата неденежной зарплаты должна быть предусмотрена коллективным или трудовым договором

Относительно зарплаты в неденежной (натуральной) форме отметим, что существуют определенные правила ее выплаты (п. 54 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2):

  • имеется письменное заявление работника, подтверждающее его согласие на получение зарплаты в натуральной форме. Работник может написать такое заявление по конкретной выплате, а может сразу написать заявление на определенный период (квартал, год). Но в любое время до окончания этого периода он может отозвать свое согласие;
  • нельзя выплачивать зарплату в бонах, купонах, в форме долговых обязательств, расписок;
  • нельзя выдавать в качестве натуральной зарплаты спиртные напитки, наркотические, ядовитые, вредные, токсические вещества, оружие, боеприпасы, другие предметы, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот;
  • выплата натуральной зарплаты должна быть обычной или желательной в данных отраслях промышленности, видах экономической деятельности (например, это относится к сельскохозяйственному сектору экономики);
  • выдаваемое работнику имущество должно быть подходящим для личного потребления работника и его семьи;
  • при выплате натуральной зарплаты должны быть соблюдены требования разумности и справедливости в отношении стоимости товаров, передаваемых работнику. Их стоимость в любом случае не должна превышать уровень рыночных цен, сложившихся для этих товаров в данной местности в настоящее время.

А можно ли выплачивать зарплату в иностранной валюте? Законодательство допускает несколько ситуаций:

  • работники-резиденты фактически исполняют трудовые обязанности за пределами территории РФ (п. 26 ч. 1 ст. 9 Закона от 10.12.2003№ 173-ФЗ);
  • зарплата выплачивается работникам-нерезидентам (ст. 6 Закона от 10.12.2003№ 173-ФЗ).

Системы оплаты труда

Системы оплаты труда устанавливаются в каждой конкретной организации трудовым договором, коллективным договором, соглашениями или локальными нормативными актами (ст. 135 ТК РФ). Что входит в систему оплаты труда:

  • размеры тарифных ставок, окладов;
  • размеры доплат и надбавок компенсационного характера;
  • система доплат и надбавок стимулирующего характера и система премирования.

При этом условия оплаты труда не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством. Например:

  • минимальный размер повышения оплаты труда работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда – 4% тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда (ст. 147 ТК РФ);
  • сверхурочная работа оплачивается за первые 2 часа работы не менее чем в полуторном размере, а за последующие часы – не менее чем в двойном размере (ст. 152 ТК РФ);
  • работа в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается не менее чем в двойном размере, если это была работа сверх месячной нормы рабочего времени (ст. 153 ТК РФ).

То есть работодатель устанавливает коллективным договором или локальным нормативным актом конкретные размеры оплаты, но не может сделать их ниже, чем установленные законодательством.

Кроме того, иногда, говоря о системе оплаты труда, подразумевают механизм начисления заработной платы, который обеспечивает учет количества труда, затраченного работниками. Выделяют 2 основных системы оплаты труда.

Система оплаты труда Расшифровка
Повременная Оплата труда производится за фактически отработанное время, независимо от результатов работы
Сдельная Оплата труда производится за объем выполненных работ, независимо от потраченного времени

При повременной оплате труда заработок рассчитывается исходя из оклада или тарифной ставки за фактически отработанное время. При этом может использоваться дневная или часовая тарифная ставка.

Если работнику установлен оклад и человек отработал все рабочие дни в календарном месяце, то ему выплачивается полный оклад. Если же работник отработал не все рабочие дни, то заработная плата считается так:

Заработная плата за месяц = Оклад / Количество рабочих дней в месяце по производственному календарю * Количество фактически отработанных рабочих дней

Если человеку установлена дневная или часовая тарифная ставка, то заработная плата рассчитывается исходя из количества отработанных в месяце дней или часов.

При сдельной оплате труда заработная плата рассчитывается исходя из количества изготовленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) и установленных у конкретного работодателя расценок.

Дополнительными системами оплаты труда могут быть, к примеру повременно-премиальная, когда зарплату считают исходя из фактически отработанного времени, плюс дополнительно начисляют премию за качество работы.

Минимальная зарплата

Напомним, что минимальная заработная плата сотрудников, которые отработали месячную норму рабочего времени и выполнили норму труда, не может быть меньше МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Покажем в таблице, с какими суммами необходимо сравнивать зарплату сотрудника в 2021 году.

Вариант Минимальный размер оплаты труда
Региональным соглашением предусмотрена минимальная зарплата более 12 792 руб. и организация не отказалась от участия в этом региональном соглашении Минимальная зарплата, предусмотренная соглашением
Региональным соглашением предусмотрена минимальная зарплата более 12 792 руб., но организация отказалась от участия в этом региональном соглашении 12 792 руб. с обязательством повысить зарплату в дальнейшем
Региональным соглашением предусмотрена минимальная зарплата менее 12 792 руб. 12 792 руб.

Виды выплат работникам

Здесь можно рассматривать различные классификации. Например, можно говорить о выплатах за отработанное в пределах нормы время (оклад, тарифная ставка и т.д.), о выплатах за время, отработанное сверх нормы (например оплата сверхурочной работы), о среднем заработке, сохраняемом за определенные периоды (оплата ежегодного отпуска, дней диспансеризации и т.д.).

С точки зрения учета рабочего времени можно говорить о следующих видах рабочего времени и присвоенных им кодах (Постановление Госкомстата от 05.01.2004 № 1):

  • Я – работа в дневное время;
  • Н – работа в ночное время;
  • РВ – работа в выходные и нерабочие праздничные дни;
  • С – сверхурочная работа;
  • К – работа в командировке;
  • ОТ – ежегодный основной оплачиваемый отпуск;
  • Р – отпуск по беременности и родам и т.д.
Читайте также:  Сердечно сосудистые заболевания и климатические условия

Соответственно, каждый период будет оплачиваться по своим правилам.

А с точки зрения начисления НДФЛ с выплат работникам можно использовать классификацию, используемую при указании кодов видов доходов в НДФЛ-отчетности (Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@):

  • 2000 — вознаграждение, получаемое за выполнение трудовых или иных обязанностей;
  • 2020 — премии, выплачиваемые за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные трудовыми договорами и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений;
  • 2012 – отпускные выплаты;
  • 2013 – компенсации за неиспользованный отпуск и т.д.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Источник

Виды оплат и удержаний таблица

Актуально на: 7 июня 2021 г.

Заработная плата (оплата труда) – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Кроме того, в состав заработной платы входят (ст. 129 ТК РФ):

  • компенсационные выплаты;
  • стимулирующие выплаты.

Поговорим о видах, формах и системах оплаты труда.

Из чего состоит зарплата

Можно говорить о следующей структуре заработной платы (ст. 129 ТК РФ).

Составляющие заработной платы Пояснение
Вознаграждение за труд Тарифная ставка или оклад
Компенсационные выплаты Доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиационному загрязнению
Стимулирующие выплаты Доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии, иные поощрительные выплаты

Тарифная ставка – это фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда определенной сложности (квалификации) за единицу времени.

Должностной оклад – это фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц.

Что касается компенсационных выплат, то часть из них установлена Трудовым кодексом (например компенсации за работу с вредными и/или опасными условиями труда, за работу в местностях с особыми климатическими условиями, за работу в выходные и т.д.). Остальные компенсации работодатель устанавливает самостоятельно с учетом специфики работы.

Формы оплаты труда

Трудовой кодекс определяет следующие формы оплаты труда (ст. 131 ТК РФ).

Формы оплаты труда Пояснение
Денежная Зарплата должна выплачиваться в рублях
Неденежная Доля заработной платы в неденежной форме не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы. Кроме того, выплата неденежной зарплаты должна быть предусмотрена коллективным или трудовым договором

Относительно зарплаты в неденежной (натуральной) форме отметим, что существуют определенные правила ее выплаты (п. 54 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2):

  • имеется письменное заявление работника, подтверждающее его согласие на получение зарплаты в натуральной форме. Работник может написать такое заявление по конкретной выплате, а может сразу написать заявление на определенный период (квартал, год). Но в любое время до окончания этого периода он может отозвать свое согласие;
  • нельзя выплачивать зарплату в бонах, купонах, в форме долговых обязательств, расписок;
  • нельзя выдавать в качестве натуральной зарплаты спиртные напитки, наркотические, ядовитые, вредные, токсические вещества, оружие, боеприпасы, другие предметы, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот;
  • выплата натуральной зарплаты должна быть обычной или желательной в данных отраслях промышленности, видах экономической деятельности (например, это относится к сельскохозяйственному сектору экономики);
  • выдаваемое работнику имущество должно быть подходящим для личного потребления работника и его семьи;
  • при выплате натуральной зарплаты должны быть соблюдены требования разумности и справедливости в отношении стоимости товаров, передаваемых работнику. Их стоимость в любом случае не должна превышать уровень рыночных цен, сложившихся для этих товаров в данной местности в настоящее время.

А можно ли выплачивать зарплату в иностранной валюте? Законодательство допускает несколько ситуаций:

  • работники-резиденты фактически исполняют трудовые обязанности за пределами территории РФ (п. 26 ч. 1 ст. 9 Закона от 10.12.2003№ 173-ФЗ);
  • зарплата выплачивается работникам-нерезидентам (ст. 6 Закона от 10.12.2003№ 173-ФЗ).

Системы оплаты труда

Системы оплаты труда устанавливаются в каждой конкретной организации трудовым договором, коллективным договором, соглашениями или локальными нормативными актами (ст. 135 ТК РФ). Что входит в систему оплаты труда:

  • размеры тарифных ставок, окладов;
  • размеры доплат и надбавок компенсационного характера;
  • система доплат и надбавок стимулирующего характера и система премирования.

При этом условия оплаты труда не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством. Например:

  • минимальный размер повышения оплаты труда работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда – 4% тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда (ст. 147 ТК РФ);
  • сверхурочная работа оплачивается за первые 2 часа работы не менее чем в полуторном размере, а за последующие часы – не менее чем в двойном размере (ст. 152 ТК РФ);
  • работа в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается не менее чем в двойном размере, если это была работа сверх месячной нормы рабочего времени (ст. 153 ТК РФ).

То есть работодатель устанавливает коллективным договором или локальным нормативным актом конкретные размеры оплаты, но не может сделать их ниже, чем установленные законодательством.

Кроме того, иногда, говоря о системе оплаты труда, подразумевают механизм начисления заработной платы, который обеспечивает учет количества труда, затраченного работниками. Выделяют 2 основных системы оплаты труда.

Система оплаты труда Расшифровка
Повременная Оплата труда производится за фактически отработанное время, независимо от результатов работы
Сдельная Оплата труда производится за объем выполненных работ, независимо от потраченного времени

При повременной оплате труда заработок рассчитывается исходя из оклада или тарифной ставки за фактически отработанное время. При этом может использоваться дневная или часовая тарифная ставка.

Если работнику установлен оклад и человек отработал все рабочие дни в календарном месяце, то ему выплачивается полный оклад. Если же работник отработал не все рабочие дни, то заработная плата считается так:

Заработная плата за месяц = Оклад / Количество рабочих дней в месяце по производственному календарю * Количество фактически отработанных рабочих дней

Если человеку установлена дневная или часовая тарифная ставка, то заработная плата рассчитывается исходя из количества отработанных в месяце дней или часов.

При сдельной оплате труда заработная плата рассчитывается исходя из количества изготовленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) и установленных у конкретного работодателя расценок.

Дополнительными системами оплаты труда могут быть, к примеру повременно-премиальная, когда зарплату считают исходя из фактически отработанного времени, плюс дополнительно начисляют премию за качество работы.

Минимальная зарплата

Напомним, что минимальная заработная плата сотрудников, которые отработали месячную норму рабочего времени и выполнили норму труда, не может быть меньше МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Покажем в таблице, с какими суммами необходимо сравнивать зарплату сотрудника в 2021 году.

Вариант Минимальный размер оплаты труда
Региональным соглашением предусмотрена минимальная зарплата более 12 792 руб. и организация не отказалась от участия в этом региональном соглашении Минимальная зарплата, предусмотренная соглашением
Региональным соглашением предусмотрена минимальная зарплата более 12 792 руб., но организация отказалась от участия в этом региональном соглашении 12 792 руб. с обязательством повысить зарплату в дальнейшем
Региональным соглашением предусмотрена минимальная зарплата менее 12 792 руб. 12 792 руб.

Виды выплат работникам

Здесь можно рассматривать различные классификации. Например, можно говорить о выплатах за отработанное в пределах нормы время (оклад, тарифная ставка и т.д.), о выплатах за время, отработанное сверх нормы (например оплата сверхурочной работы), о среднем заработке, сохраняемом за определенные периоды (оплата ежегодного отпуска, дней диспансеризации и т.д.).

С точки зрения учета рабочего времени можно говорить о следующих видах рабочего времени и присвоенных им кодах (Постановление Госкомстата от 05.01.2004 № 1):

  • Я – работа в дневное время;
  • Н – работа в ночное время;
  • РВ – работа в выходные и нерабочие праздничные дни;
  • С – сверхурочная работа;
  • К – работа в командировке;
  • ОТ – ежегодный основной оплачиваемый отпуск;
  • Р – отпуск по беременности и родам и т.д.

Соответственно, каждый период будет оплачиваться по своим правилам.

А с точки зрения начисления НДФЛ с выплат работникам можно использовать классификацию, используемую при указании кодов видов доходов в НДФЛ-отчетности (Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@):

  • 2000 — вознаграждение, получаемое за выполнение трудовых или иных обязанностей;
  • 2020 — премии, выплачиваемые за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные трудовыми договорами и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений;
  • 2012 – отпускные выплаты;
  • 2013 – компенсации за неиспользованный отпуск и т.д.
Читайте также:  Обозначения и коды в табеле учета рабочего времени

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Источник

Расчет зарплаты, проверка расчетов. Отражение в учете

Условно цикл расчета зарплаты можно разделить на этапы:

Ввод изменений оплаты. Назначение новых удержаний.

Ввод документов -«отклонений»(отпуска, больничные, командировки, увольнения, работа в праздники) и межрасчетные выплаты.

Ввод отдельных документов на начисления.

Отражение зарплаты в учете.

В списке нет договоров ГПХ, -о них отдельно

Ввод изменений оплаты. Назначение удержаний.

Ввод документов -«отклонений»(отпуска, больничные, командировки, увольнения, работа в праздники) и межрасчетные выплаты.

Ввод отдельных документов на начисления.

Несколько слов о документе Табель.

Программа позволяет вести учет времени т. н. «методом отклонений».

Т.е. если не указано иное, работник считается отработавшим время, указанное в его графике.

Документы -«отклонения» вытесняют явки видами рабочего времени из документов-отклонений.

Т.е. вместо явки эти документы устанавливают, например, неявку по невыясненной причине, больничный отпуск, командировки и т. п. Или добавляют работу в праздники и выходные.

Печатную форму табеля Т-9 перед расчетом зарплаты мы можем увидеть в разделе Зарплата, отчеты по зарплате.

Так что, по большому счету, документ Табель для расчета зарплаты не является необходимостью, а является дополнительным источником ошибок вида «Внесли отклонения-забыли изменить Табель».

Кроме того, при просмотре уже введенного Табеля прошлого периода и нажатия кнопки Провести и закрыть в документе Начисление зарплаты и взносов за соответствующий месяц появляется сообщение о необходимости перерасчета.

А во вкладке Доначисления, перерасчеты документа Начисление зарплаты и взносов последующего месяца появляются одни и те же суммы с плюсом и минусом.

Без документа Табель нельзя обойтись в случаях, когда:

-в нормальном режиме работы фактическое время явок и/или дни явок не совпадают с графиком;

— сотрудники, работающие посменно, внепланово меняются сменами;

— используется несколько видов рабочего времени. Например, водителю по одной ставке оплачиваются поездки, а по другой ремонт,-и в Табеле необходимо внести отдельно дни-часы поездок и ремонта.

Чтобы программа дала возможность вносить в документ Табель изменения, отличные от графика работы сотрудника, необходимо в разделе Настройки, Расчет зарплаты-снять флаг Проверять соответствие фактического времени плановому.

В документ Начисление зарплаты и взносов по кнопке Заполнить или Подбор попадают начисления сотрудников, которые отсутствуют в других документах Начисление зарплаты и взносов за этот месяц.

Если выбрать подразделение, то заполнятся начисления работников данного подразделения.

Список сотрудников формируется не по алфавиту, а с учетом иерархии подразделений и должностей(т.е. сначала администрация, в ней первыми директор, главбух, а затем остальные).

Изменить в данном документе сортировку по любому полю можно с помощью кнопки Еще, Сортировать по возрастанию.

Изменить сортировку сотрудников во всех документах можно в разделе Администрирование, Дополнительные настройки, оставив только По сотруднику флаг Имя.

В документе Начисление зарплаты и взносов -доступна кнопка Расчетный листок, по которой будет показан расчетный листок одного сотрудника, причем в нем будет показаны и те начисления, которые сделаны в этом месяце другими документами (больничный, премия и т. п.)

Расчетный листок по нескольким (или всем) сотрудникам можно сформировать в разделе Зарплата, Отчеты по зарплате.

Удобна кнопка Показать подробности расчета. По ней в табличную часть выводятся показатели вида начисления и можно непосредственно в документе проверить правильность расчета.

Документ позволяет вносить изменения вручную во все вкладки, в том числе НДФЛ и Взносы. Ручные изменения будут отмечены в документе выделенным шрифтом.

НДФЛ и взносы, откорректированные вручную, программа пересчитает в следующем месяце.

Начисления, у которых вручную изменялись показатели, в следующем месяце попадают во вкладку Доначисления, перерасчеты.

Можно убирать такие доначисления вручную из месяца в месяц, можно убрать их раз и навсегда, но имеет смысл изменять суммы и показатели не в документе Начисление зарплаты и взносов непосредственно, а в документах, назначающих эти показатели.

Т.е. вместо корректировки суммы премии — изменить процент премии или вид премии документами:

— Изменение оплаты сотрудника;

— Изменение плановых начислений и т.п.

Вместо ручного изменения дней начисления — документами-«отклонениями» отразить неявки и т.п. Вместо ручного изменения часов явок,-ввести документ Табель.

Необходимость корректировки взносов можно проверить отчетом Проверка расчета взносов из раздела Налоги и взносы, Отчеты по налогам и взносам.

Необходимость корректировки НДФЛ можно проверить отчетом Анализ НДФЛ по месяцам или Регистр налогового учета по НДФЛ из того же раздела.

Чаще всего программа считает правильно, а ошибаемся именно мы. Например, один сотрудник есть в двух документах Начисление зарплаты и взносов за один и тот же месяц, взносы расчитываются в обоих, а мы видим «ошибку» только в одном из них и пытаемся ее «исправить».

Во вкладках НДФЛ и Взносы есть удобные кнопки Пересчитать НДФЛ и Пересчитать взносы. Эти кнопки позволяют пересчитать суммы налогов(взносов) без пересчета начислений.

Выплатить зарплату «под расчет» необходимо в разделе Выплаты с помощью документа Ведомости (в банк, в кассу, на счета, -как назначено сотруднику) с операцией Зарплата за месяц.

Если выбрать подразделение, то по кнопке Заполнить в документ попадут сотрудники только выбранного подразделения.

Программа позволяет разделить списки сотрудников и получателей по договорам ГПХ.

Для подбора в ведомость только сотрудников по трудовым договорам используется операция Зарплата работников и служащих.

Для подбора только получателей по договорам ГПХ-операция Вознаграждение сотрудникам по договорам ГПХ.

В Ведомость подбирается сумма с учетом начального сальдо за месяц.

Т.е. если на начало месяца была задолженность за организацией, то сумма в ведомости будет больше рассчитанной за месяц, а если задолженность за сотрудником,-сумма будет меньше рассчитанной за месяц.

В Ведомости при открытии ссылки Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ есть флаг Налог перечислен вместе с зарплатой.

В ведомостях окончательного расчета флаг необходимо оставить установленным.

Можно внести только реквизиты платежного поручения для отражения в Регистре налогового учета по НДФЛ.

Другое дело ведомости межрасчетных выплат с операциями Отпускные и Больничные.

Законодательство разрешает перечислять НДФЛ с таких выплат не сразу после выплат, а в последнем дне месяца выплаты.

Если организация перечисляет НДФЛ с больничных и отпускных в конце месяца, флаг необходимо снять и внести данные о перечислении НДФЛ в бюджет,-по ссылке Внести данные о перечислении НДФЛ в бюджет. Или в разделе Налоги и взносы в журнале документов Перечисления НДФЛ в бюджет создать один документ для нескольких отпускных и больничных.

Данные о перечислении НДФЛ будут использоваться в отчетах 2-НДФЛ и Регистр налогового учета по НДФЛ.

Для проверки состояния расчетов за месяц (и за любой период) можно использовать удобный отчет Анализ зарплаты по сотрудникам (помесячно) из раздела Зарплата, Отчеты по зарплате.

Отчет показывает сальдо с привязкой к месяцу начисления. Т.е. если есть ведомости на всю сумму за указанный месяц, то сальдо показывается нулевое, без учета даты ведомостей (среди которых могут быть и даты следующего месяца).

Отчет позволяет добраться до документа, который рассчитал сумму.

Для этого необходимо установить указатель на поле с нужной суммой, двойным щелчком мыши выбрать из списка Регистратор.

И получим список документов, с помощью которых начислена сумма.

Двойным щелчком мыши на название документа -попадем в сам документ.

В разделе Зарплата, Отчеты по зарплате можно распечатать:

— Расчетную ведомомоть Т-51;

— отчеты Полный свод начислений и выплат, Краткий свод, Удержания из зарплаты и др.

В разделе Налоги и взносы, Отчеты по налогам и взносам полезны могут быть:

— Налоги и взносы(кратко);

— Проверка расчета взносов;

Отчет покажет различие расчетной величины взносов и фактически исчисленных.

— Анализ НДФЛ помесячно;

В нем можем видеть все суммы, которые участвуют в отчете 2-НДФЛ-исчислено, удержано, перечислено.

— Регистр налогового учета по НДФЛ;

— Проверка Разд.2 6-НДФЛ.

Отчет позволяет показать полную расшифровку Раздела 2, а при отборе по одному сотруднику найти причину ошибки разрыва раздела, когда доход попадает в один блок, а налог в другой блок Раздела 2 6-НДФЛ.

Суммы попадут в этот отчет (и в 6-НДФЛ) только если вошли в ведомость на выплату (за исключением аванса).

Отчет является полезным инструментом для выявления ошибок 6-НДФЛ еще на этапе расчета зарплаты, когда их исправление не требует больших трудозатрат.

Последним звеном в расчете зарплаты за месяц служит документ Отражение зарплаты в учете.

Именно этот документ служит для формирования проводок при синхронизации с программой Бухгалтерия предприятия.

Данные в документ попадают по кнопке Заполнить.

После этого необходимо проверить заполненность полей

во вкладке Начисления:

— Способ отражения (кроме пособий за счет ФСС)

во вкладке Начисленный НДФЛ:

— Регистрация в налоговом органе;

Для проверки документа можно использовать отчет
Бух.учет зарплаты из раздела Зарплата.

Источник