Меню

Основные экономические показатели деятельности организации таблица пример



Ключевые экономические показатели предприятия: как рассчитать и анализировать

18 февраля 2021

Ключевые экономические показатели предприятия: как рассчитать и анализировать

Валентина Клавдеева

Специалист департамента внутреннего контроля аудиторско-консалтинговой группы «Листик и Партнеры»

Что такое ключевые показатели деятельности компании

Финансовый анализ предполагает наличие большого количества экономических показателей, которые позволяют оценить эффективность работы, финансовую устойчивость, платежеспособность и т.д. Однако, рассчитывать их все достаточно трудоемко, да и зачастую не имеет смысла. Поэтому и выделяют ключевые показатели эффективности деятельности компании. Следя за их динамикой и изменениями, мы можем делать выводы о работе предприятия в целом, о каждом сегментах отдельно.

Для начала определимся, что такое ключевой показатель деятельности? Иначе его называют KPI (или Key Performance Indiсatоrs) – показатель деятельности, который дает максимально точно оценить работу предприятия, подразделения, сегмента компании в достижении стратегических целей развития. С их помощью руководитель ставит реальные цели развития, может корректировать бизнес-процессы оперативно, мотивировать персонал, повышать качество продукции, увеличивать обороты и многое другое.

Для чего нужны ключевые показатели

Каждый пользователь может применить ключевые показатели в своей работе для оценки деятельности предприятия. Так, маркетологи оценивают эффективность рекламных проектов, состояние рынка потребителей, платежеспособность различных категорий покупателей и т. д, экономисты анализируют ликвидность, финансовую устойчивость предприятия, платежеспособность контрагентов, а руководители могут грамотно и максимально точно осуществлять стратегическое планирование деятельности, корректировать различные бизнес-процессы компании.

Видов показателей много: для каждого пользователя они определяются по своим признакам. Так, маркетолог использует показатели по прибыльности, эффективность ведения бизнеса интересна руководителю, То, что интересно экономисту – не заинтересует менеджера по персоналу, и наоборот. Одни показатели используются для планирования дальнейшей работы, другие – для анализа и оценки уже полученных результатов, что-то измеряется в числах или рублях, другие же дают качественные характеристики объекта.

Примеры видов КРI для бизнеса:

  • чистая прибыль,
  • себестоимость продукции (работ, услуг),
  • показатели рентабельности,
  • расчеты величин постоянных и переменных затрат и т.д.

Для менеджмента такими показателями будут различные показатели продаж, для финансиста – показатели маржи прибыли, ликвидности

Выбор показателя: что следует учитывать?

Для каждой конкретной цели выбирается конкретный показатель. Как его выбрать? Основной метод – применение критериев отбора показателя, а именно:

  • возможность измерить (количественно или в стоимостном выражении) или оценить (качественно);
  • показатель привязан ко времени – возможно отследить его динамику во времени (за несколько периодов);
  • показатель конкретный и достижимый – его расчет приводит к конкретным результатам;
  • точность данных для расчета критерия.

    Также по времени можно выделить KPI запаздывающие (оценивающие уже полученные результаты, подводятся итоги работы за конкретный период времени) и оперативные (в режиме реального времени, что позволяет оперативно корректировать стратегию ведения бизнес-процессов, принимать управленческие решения).

    Примеры ключевых показателей в различных сферах. Данные представим в таблице:

    Показатели использования ресурсов: их стоимость и объемы потребления (например, коэффициенты оборачиваемости активов, запасов, основных средств предприятия, дебиторской задолженности, фондоотдача и фондоемкость).

    Показатели производительности (показывают использование действующих мощностей).

    Показатели отдачи производства, активов.

    Показатели, отражающие итоги работы производства и т.д.

    Эти показатели отражают, в первую очередь, результаты работы работников отдела продаж:

    Показатели рентабельности, объема продаж, прибыльности, доходности.

    Показатели клиентские – оценивают прост покупателей и их качественные характеристики (прирост новых покупателей, рост числа постоянных клиентов, минимизация негативных отзывов и работа с ними, увеличение положительных отзывов).

    Денежные показатели (рост выручки по отделам, числа заказов, объемов производства по отдельным продавцам и т.д.).

    Количественные (нормы выработки, переработка, работа в выходные и праздничные дни, в сверхурочное время и т.д.).

    Качественные (минимизация брака, положительные отзывы клиентов и их оценка работы сотрудников, отсутствие опозданий, выполнение работы в установленные сроки и т.д.).

    Стимулирование работы персонала, поощрение лучших работников, премирование сотрудников и т.д.

    Вы подобрали для своих конкретных целей набор ключевых показателей? Проверьте, отвечают ли они в действительности вашим требованиям. Для этого они должны отвечать на следующие вопросы:

    1. Какие результаты вы хотите получить и какие цели достичь?
    2. Есть ли все данные для расчета, анализа и оценки ключевых показателей?
    3. Какие меры возможно предпринять для улучшения результатов расчета показателей?
    4. Кто является пользователем этой информации?

    Важно! Выбор KPI – процесс сложный и трудный. Главное – оперативно и качественно собрать данные для показателей. Ведь если исходная информация будет ошибочна или не актуальна на текущий момент, польза от использования результатов расчета KPI будет минимальна или вовсе отсутствовать.

    Анализ ключевых показателей: примеры и выводы

    Приведем в качестве примера самый используемый показатель деятельности для сегмента торговли – рентабельность продаж. Данный показатель рассчитывается как отношение прибыли от продажи произведенной продукции к величине полученной выручки. Формула имеет вид:

    Рентабельность продаж = (Прибыль от продаж) / (Выручка от продаж) * 100%

    При анализе этого показателя мы увидим, сколько же прибыли предприятие получит с каждого рубля проданной продукции. Чаще всего при расчете берутся данные финансовой отчетности предприятия, в этом случае формула рентабельности продаж будет иметь следующий вид:

    Рентабельность продаж = (строка 2200 Форма 2 (ОФР)) / (строка 2110 Форма 2 (ОФР)) * 100%

    Пример. Компания ООО «Авент» по итогам 2020 года получила прибыль от продаж товаров собственного производства (строка 2200 Отчета о финансовых результатах) 355 002 тыс. руб., в то же время величина полученной выручки за отчетный период составила 6 509 793 тыс. руб. (строка 2110 Отчета о финансовых результатах). Аналогичные показатели за прошлый отчет период (2019 год) составили:

    • выручка от продаж = 6 698 050 тыс. руб.,
    • прибыль от продаж = 494 769 тыс. руб.
    • рентабельность продаж за 2020 год = 355 002 / 6 509 793 * 100%= 5,45%
    • рентабельность продаж за 2019 год = 494 769 / 6 698 050 * 100% = 7,39%.

    Мы наблюдаем негативную тенденцию – показатель рентабельности снижается, это происходит в результате того, что прибыль снижается более быстрыми темпами, чем общая выручка. Предприятию следует оперативно проанализировать вопросы ценообразования на имеющийся ассортимент продукции, маркетинговую политику, и усилить систему контроля за затратами предприятия.

    Итоги

    Мониторинг ключевых показателей – процесс постоянный. Его целью является соответствие целям, которое предприятия поставило для достижения запланированных результатов работы. Это результат текущей деятельности предприятия. Грамотный мониторинг ключевых показателей позволяет разрабатывать эффективную политику управления предприятием и план мероприятий по достижению поставленный руководством целей.

    Например, для повышения оборачиваемости активов следует увеличить производственные мощности, корректируется или полностью меняется технология производства товара, закупается новое оборудование или модернизируется уже имеющееся, анализируются запасы, проводится работа с дебиторами и т.д. Для увеличения доходов следует расширить производство, выйти на новые рынки сбыта, увеличить число контрагентов-покупателей.

    Источник

    Пример анализа основных экономических показателей предприятия

    Краткая характеристика предприятия

    История Сибирской
    Водочной Компании тесно связана с историей производства алкогольных напитков в
    городе Мариинске. Всё началось в 1867 году с производства спирта на Петровском
    винокуренном заводе, созданном купцом 2-й гильдии Виктором Петровичем
    Чердынцевым. В результате казённой винной монополии в 1894 году было принято
    решение о строительстве 300 винных казённых складов по всей России. По Томской
    губернии и Семипалатинской области решено было построить 8 казённых складов в
    уездных городах, в том числе и склад под номером 3 в г. Мариинске.

    Строительство винного склада в Мариинске имело административное и экономическое обоснование. Это был уездный центр, расположенный в довольно густонаселенном хлебородном регионе, рядом с действующими винокуренными заводами, через который проходили Сибирский тракт и железная дорога. В 1902 году в Мариинске было начато производство столового вина (водки). В 1937 году построен спиртовой завод, который в дальнейшем стал комбинатом.

    Полное название
    компании на русском языке — Общество с ограниченной ответственностью «Сибирская
    Водочная Компания», на английском языке — «SIBERIAN VODKA COMPANY Ltd».

    Сокращенное название
    компании на русском языке — ООО «СВК».

    Общество с ограниченной
    ответственностью «Сибирская Водочная Компания» было создано на базе
    структурного подразделения водочного цеха ОАО «Спиртовый комбинат» —
    крупнейшего производителя спирта в Российской Федерации. Предприятие находится
    в г. Мариинске, Кемеровской области, на берегу реки Кия. Город окружен вековой
    сибирской тайгой и находится в экологически чистом уголке России, вдали от
    крупных промышленных городов.

    Юридический адрес:
    652152, Российская Федерация, Кемеровская область, г. Мариинск, ул. Юбилейная,
    д. 2 А.

    Основным видом
    деятельности компании является производство, хранение и поставки произведённых
    спиртных напитков (водки). Согласно Уставу, ООО «Сибирская Водочная Компания»
    осуществляет следующие виды деятельности:

    — производство
    дистиллированных алкогольных напитков;

    — производство
    этилового спирта из сброженных материалов;

    — оптовая торговля
    алкогольными напитками, включая пиво;

    — розничная торговля
    алкогольными напитками, включая пиво;

    — оптовая торговля
    безалкогольными напитками;

    — розничная торговля
    безалкогольными напитками;

    — прочая оптовая
    торговля;

    — оптовая и розничная
    торговля продуктами питания, иными товарами народного потребления, прочая
    коммерческая деятельность;

    — осуществление иных
    видов деятельности, не запрещенных и не противоречащих законодательству РФ.

    На сегодняшний день
    Сибирская Водочная Компания входит в структуру предприятий Холдинговой компании
    «Сибирский Деловой Союз» — крупнейшей компании на территории Кузбасса,
    Алтайского края и других регионов России.

    Читайте также:  Трехзначная нумерация резисторов с допуском 1

    Предприятие постоянно
    совершенствует технологии производства, внедряет инновации, ведет разработки
    новых оригинальных рецептур, непрерывно и тщательно контролирует на всех этапах
    качество продукции.

    Главная задача
    Сибирской Водочной Компании – обеспечение потребителей продукцией высокого качества.

    Помимо собственного ассортимента компания занимается поставками стороннего ассортимента на территории Кузбасса.

    Составление таблицы с основными экономическими показателями

    В таблице 1
    представлены основные экономические показатели деятельности ООО «Сибирская
    водочная компания».

    Таблица 1 — Основные экономические показатели деятельности ООО «Сибирская водочная компания» за 2015-2017 гг.

    Показатели 2015г. 2016г. 2017г.
    Выручка, тыс.руб. 267875 916460 1137511
    Себестоимость
    продаж, тыс.руб.
    222115 807629 895661
    Валовая
    прибыль, тыс.руб.
    45760 108831 241850
    Прибыль от
    продаж, тыс.руб.
    26570 55685 158756
    Среднесписочная
    численность работников, чел.
    101 173 208
    Дебиторская
    задолженность, тыс.руб.
    406447 609010 446569
    Кредиторская
    задолженность тыс.руб.
    272466 440611 413261
    Среднегодовая
    стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.
    72625,5 68790 88996,5
    Среднегодовая
    стоимость оборотных активов, тыс.руб.
    313818 585452 655266
    Чистая
    прибыль, тыс.руб.
    4117 12029 64900
    Фонд
    оплаты труда работников, тыс.руб./год
    34843 55412 79954
    Среднемесячная
    заработная плата 1 работника, тыс.руб.
    28,75 26,69 32,03
    Производительность
    труда, тыс.руб. / чел.
    2652,2 5297,5 5468,8
    Фондоотдача,
    руб./руб.
    3,69 13,32 12,78
    Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов 0,85 1,57 1,74
    Рентабельность продаж, % 9,92 6,08 13,96
    Рентабельность
    продукции, %
    11,96 6,89 17,73

    Проведение анализа основных экономических показателей

    На протяжении анализируемого периода, на предприятии наблюдается положительная динамика выручки от продаж алкогольной продукции. Так в 2016 году относительно 2015 года прирост выручки составил 648585 тыс.руб., или 242,12%, а в 2017 году относительно 2016 года данный показатель возрос на 221051 тыс.руб, или на 24,12%. Общая динамика изменения выручки и себестоимости продаж в ООО «Сибирская водочная компания» за 2015-2017 гг. представлена на рисунке.

    Источник

    Основные экономические показатели деятельности организации таблица пример

    Дмитрий Кузьмин

    Финансовый учет — это консультант для бизнеса. Отслеживая важные экономические и маркетинговые показатели, вы можете планировать. Посмотрите на табличку в Excel или в отчет системы аналитики, и сразу будет понятно, может ли компания позволить себе еще одного сотрудника, не будет ли кассового разрыва через полгода, выгодно ли брать кредит, или в текущей ситуации он просто разорит бизнес.

    Мы собрали несколько показателей, которые являются основными для финансового учета. Без них решения придется принимать наугад. Показываем на примерах, что будет, если их не отслеживать.

    Выручка

    Этот показатель еще называют прибылью, и он кажется самым простым — ведь это деньги, которые пришли в компанию. Но есть нюанс — в выручку нельзя записывать деньги, которые уже есть на счетах, но работы за них еще не выполнены.

    Например, вы продаете пельмени на заказ. Покупатель отправил вам предоплату, несколько десятков тысяч рублей. Будет ошибкой записать эту сумму в выручку, пока пельмени не доставлены покупателю. Курьер может потерять товар, покупатель во время доставки откажется от покупки и потребует деньги назад, произойдет еще что-то.

    Поэтому финансисты обычно считают выручку по факту выполнения обязательств или, если речь про B2B, по подписанному акту.

    Выручка — это деньги, которые получила компания за выполненные обязательства.

    Если не считать выручку, у бизнесмена может возникнуть иллюзия успешности. Например, у вас веб-студия, вы набрали заказов на миллионы рублей, получили половину денег в качестве предоплаты. А затем из коллектива по какой-то причине выбыли несколько ключевых сотрудников. Оставшаяся команда пропустила сроки сдачи проекта, предоплату пришлось возвращать и еще платить штраф.

    Важно четко понимать, какая у вас реальная выручка, какими средствами вы располагаете.

    Операционные расходы

    Это деньги, которые компания тратит на свою деятельность. Обычно в операционные расходы финансисты закладывают вообще все расходы компании, кроме прибыли и обратных вложений в развитие. То есть закупка товара, зарплата, налоги, аренда и прочее — все это операционные расходы. Этот показатель условно разделяют на две категории.

    Переменные расходы

    Это расходы, которые меняются вместе с выручкой. Например, если ваша компания продаст 100 кг пельменей, она потратит 200 руб. на муку. Если продажи составят 500 кг, то расходы на муку увеличатся до 1 000 руб. Так работают переменные расходы.

    Постоянные расходы

    Это траты компании, которые не зависят от выручки. Чаще всего это зарплаты сотрудников, аренда помещения, оплата интернета и офисных принадлежностей.

    Не путайте постоянные и переменные расходы. Постоянным расход называется не от того, что эта сумма одинаковая из месяца в месяц, а потому что не зависит от выручки. Те же канцтовары в офис не зависят от выручки, поэтому это постоянные расходы. Хотя в разные месяцы мы можем тратить на них разные суммы.

    Екатерина Яхонтова, финансовый директор «Нескучных финансов»

    Обратите внимание: финансисты не записывают в операционные расходы дивиденды, но учитывают зарплаты. Если вы открыли ООО и стали гендиректором, то прибыль вы можете не распределять и вкладывать ее в развитие компании — соответственно, тогда это не будет расходом. Но вот зарплату, хотя бы МРОТ, вам нужно записать в постоянные расходы.

    В учете зарплат есть два важных нюанса. Например, у вас есть менеджер по продажам, который получает оклад в 10 000 руб. за месяц. Остальной его доход — процент со сделок, премия. Считайте оклад в постоянных расходах, а премию — в переменных, потому что она зависит от выручки.

    Еще помните, что в расходы предприниматель должен заносить не сумму, которую работник получает на руки, а деньги, которые вы списываете с расчетного счета. То есть если человек заработает 10 000 руб., то списать придется примерно 15 000 — добавьте налоги и взносы в социальные фонды.

    Иван Шкиря, CEO компании «Гудок» и основатель сервиса Callibri

    EBITDA

    В оригинале звучит как Earning Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization, то есть показатель прибыли без учета налогов, кредитов и амортизации. Считать просто — нужно из выручки отнять операционные расходы.

    Вот зачем нужен EBITDA:

    • Вы понимаете, есть ли в бизнесе заработок. Если показатель отрицательный или нулевой, с компанией что-то не в порядке на уровне операционной деятельности, высока вероятность ухода в долги.
    • Можете сравнить вашу компанию с другими. Операционные расходы обычно у всех более или менее одинаковые, а вот структура капитала, то есть наличие кредитов, обычно разная.
    • Показатель обычно используют инвесторы, когда считают индикатор возврата своих средств.

    EBITDA является основой других финансовых показателей.

    Прочие расходы

    В операционные расходы не записываются налоги компании, кредиты и амортизация — эти показатели в финансовых отчетах обычно идут отдельными строками. Но отслеживать их не менее важно.

    Кредиты

    В расходы идет не весь ежемесячный платеж, а только процент по займу, ведь основное тело кредита вы именно возвращаете, а не тратите.

    Налоги

    Фиксируются налоги именно компании — например, если вы на УСН «доходы», то это 6 %. Налоги, которые вы платите за сотрудников, записываются в переменные траты, в категории операционных расходов.

    Амортизация

    С помощью этого показателя в финансовом планировании учитывают расходы на дорогое оборудование и другие материальные вложения в бизнес. Например, когда вы купили новую тестомешалку для пельменной, то ее некорректно записывать в расход конкретного месяца. Если так сделать, у компании будет огромный минус в прибыли. Поэтому сумму равномерно распределяют по месяцам на срок службы купленного предмета.

    Например, технику купили за 50 000 руб., а срок службы производителя — 2 года, то есть 24 месяца. Делим деньги на срок и получаем 2 083 руб. в месяц. Именно эту сумму нужно записать в строку «Амортизация» в разделе прочих расходов.

    Амортизация — это бухгалтерский термин. При вычислении показателя можно ориентироваться на сроки амортизации, введенные Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Или руководствоваться реалиями бизнеса — мы же говорим не о бухгалтерской документации, а о показателях для себя.

    Амортизацию полезно отслеживать для планирования. Например, вы понимаете, что через 3 года тестомешалку нужно поменять, и откладываете на отдельный счет сумму, которая занесена в расход.

    Чистая прибыль

    Это ваши деньги, которые остались после вычета всех расходов, включая налоги, кредиты и амортизацию. В идеальном мире владелец компании, даже малого бизнеса, «вытаскивает» для личных нужд деньги именно из чистой прибыли.

    Чистую прибыль нужно отслеживать, чтобы держать эффективность всего предприятия под контролем. И избежать ситуации, когда на счетах бизнеса денег много, а через полгода выясняется, что компания несет крупные убытки.

    Пример с пельменной

    Компания генерирует большой оборот, с EBITDA все в порядке. Денег в кассе так много, что основатель перестает отслеживать чистую прибыль, ведь его личные расходы незаметны в общем обороте. Через пару лет выясняется, что никто не учитывал расходы на амортизацию. Коммерческое оборудование устаревает быстро: ломаются печи, выходит из строя тестомешалка.

    Ситуацию удается исправить с помощью кредита, но в итоге основатель еще несколько лет не мог тратить деньги на себя — все приходилось вкладывать обратно в дело.

    Читайте также:  Образование как процесс и результат педагогической деятельности

    Рентабельность

    Рентабельность — это экономический показатель, который показывает в динамике эффективность использования каких-либо ресурсов. Рентабельность бывает разных видов. Например, вы можете посчитать эффективность использования всей компании в целом или вычислить рентабельность конкретного актива бизнеса.

    Высчитывается рентабельность в виде числа или процента — этот показатель является коэффициентом. Если получившееся число меньше 0 — плохо, если больше, значит лучше.

    Вот несколько полезных видов рентабельности.

    Маржинальная рентабельность

    Берем маржинальную прибыль — это выручка минус переменные расходы. И делим эту прибыль на выручку.

    Кофейня продала за месяц 10 000 чашек кофе по цене 100 руб. Выручка — 100 000 руб. Переменные расходы составили 55 000 руб.

    • Маржинальная прибыль = 100 000 − 55 000 = 45 000 руб.
    • Рентабельность по марже = 45 000 / 100 000 = 0,45 или 45 %.

    Операционная рентабельность

    Это выручка минус постоянные и переменные расходы — сколько зарабатывает бизнес после уплаты всех операционных расходов.

    Если предположить, что постоянные расходы кофейни из примера выше 20 000 руб., то считать можно так:

    • Операционная прибыль = маржинальная прибыль − постоянные расходы = 45 000 − 20 000 = 25 000
    • Операционная рентабельность = 25 000 / 100 000 = 0,25 или 25 %

    Рентабельность по чистой прибыли

    Считают делением чистой прибыли на выручку.

    В примере с кофейней бизнесмен платит 6 000 руб. налогов и еще учитывает амортизацию, то есть 5 000 руб. на кофемашину. Вот что получается:

    • Чистая прибыль = 25 000 − 6000 − 5000 = 14 000 руб.
    • Рентабельность = 14 000 / 100 000 = 0,14 или 14 %

    Рентабельность нужно отслеживать в динамике, сам по себе этот показатель ничего не даст. Со временем можно делать выводы об эффективности управления расходами. Например, если рентабельность по марже падает, значит у вас увеличились переменные расходы. Возможно, поставщик поднял цену, а вы не заметили.

    Если рентабельность по операционной прибыли падает, значит, ваш бизнес становится менее эффективным и затрачивает все больше ресурсов на каждый заработанный рубль. Еще по этому показателю инвесторы сравнивают компанию с конкурентами и оценивают риски.
    Рентабельность по чистой прибыли покажет, сколько вы получите денег с каждого рубля выручки. Это общий индикатор для компании: если он снижается, нужно срочно разбираться, в чем причина.

    Екатерина Яхонтова, финансовый директор «Нескучных финансов»

    Денежный поток

    Еще этот показатель называют «кэшфлоу» или движением денежных средств (ДДС). Суть в том, что показатели выручки и рентабельности отражают состояние компании в конкретный момент. А ДДС демонстрирует финансовое состояние компании в динамике. Грубо говоря, вы всегда понимаете, сколько у вас денег сейчас и сколько будет через 1-3-6 или больше месяцев. Причем смотреть полезно как на общий показатель «Итого» в ДДС, то есть сколько денег есть у компании сейчас, так и на составляющие ДДС.

    Чтобы составить ДДС, структурируйте все ваши расходы и доходы в одной табличке. Фиксируйте каждую операцию, когда у компании стало больше или меньше денег.

    Еще удобно интегрировать в ДДС платежный календарь — записывайте не только расходы и доходы по факту их появления, но и будущие. Например, в вашей таблице могут быть расходы на аренду, которые появляются каждый месяц, и обещанные доходы — те, которые вы ожидаете на счет через некоторое время.

    Если вы ИП, разделяйте личные и рабочие расходы, тогда не будет путаницы. Например, назначьте себе условную зарплату, а остальную чистую прибыль сверх нее вкладывайте в развитие бизнеса.

    Если не отслеживать ДДС, легко попасть в ситуацию, когда денег не хватает. Пару раз не записали расходы, не учли несколько личных трат — и вот в конце месяца компания уже не может выплатить зарплату сотруднику.

    Количество дебиторской задолженности

    Дебиторская задолженность — это обязательства перед вами. Например, веб-студия сделала кому-то сайт, а денег еще не перевели. Или пельменная привезла еды на корпоратив, а оплата будет в конце месяца на счет.

    Большая дебиторка — это и хорошо, и плохо одновременно.

    • Хорошо, если вам должны больше, чем должны вы — это показатель устойчивости и востребованности компании.
    • Плохо, если вам должны много — может произойти кассовый разрыв. Например, по бумагам у компании деньги вроде бы есть, акты подписаны, но средства еще на счет не поступили. А зарплату платить надо прямо сейчас.

    Если не следить за дебиторской задолженностью, можно упустить момент, когда компания не может существовать на имеющиеся средства. Плюс большая дебиторка может обернуться безнадежными долгами. Например, если ваши контрагенты разорятся и не смогут выполнить обязательства перед вами.

    Точка безубыточности

    Этот показатель особенно важен небольшому или начинающему бизнесу. Еще его называют точкой рентабельности или «нулевой точкой». Проще говоря, это ситуация, когда бизнес работает в ноль — не приносит убытков, но и не генерирует чистую прибыль. Обслуживает сам себя.

    Точку безубыточности считают в двух видах:

    • в деньгах — выясняют, сколько всего выручки нужно для нулевой работы;
    • в единицах продукта — сколько нужно продать товаров и услуг, чтобы не генерировать убытки.

    Вот как посчитать ТБУ:

    • Сначала выяснить маржинальность = (Выручка − Переменные расходы) / Выручка × 100 %
    • Затем посчитать в деньгах. ТБУ в деньгах = Постоянные расходы / Маржинальность × 100 %
    • И посчитать ТБУ в единицах = ТБУ в денежном выражении / Стоимость продукта

    Средний чек

    Средний чек, или средняя стоимость заказа — показатель эффективности продаж. Посчитать можно так:

    Средний чек = выручка / общее количество совершенных покупок

    Показатель пригодится не всем предпринимателям. Если веб-студия делает и небольшие проекты за 10 000 руб., и заключает годовые контракты на несколько миллионов, то средний чек будет только путать. Но та же пельменная этим показателем сможет отслеживать лояльность покупателей или эффективность маркетинговых акций. Например, пельменная запускает акцию — скидку на новинки. И отслеживает средний чек — до акции и после. Если увеличился, все прошло успешно.

    Средний чек — это индикатор ситуации с продажами. Помните, что этот показатель зависит от двух составляющих: от выручки и от количества покупателей. Если показатель изменился, даже в большую сторону, нужно выяснять причины. Не всегда рост чека означает, что все хорошо.

    • Средний чек уменьшился — однозначно ситуация негативная, сократилось количество выручки.
    • Средний чек увеличился — может быть, у вас стали больше покупать, и это хорошо. Но представьте, что вы увеличили цены. Часть покупателей отказывается и уходит к конкурентам, а оставшиеся генерируют больше выручки. В таком случае средний чек может и вырасти, но ситуация не очень — у вас стало меньше покупателей.

    Отслеживая изменения среднего чека и количества покупателей в зависимости от цен, можно планировать ассортиментный ряд и стратегию развития. Например, постепенно поменять все товары на дорогие, чтобы дальше привлекать только богатых покупателей. Или сформировать ассортимент эконом-класса. Средний чек уменьшится, но общая прибыль может вырасти за счет роста количества покупателей.

    Кратко о том, какие финансовые показатели отслеживать бизнесу и зачем

    Финансовый учет нужен для контроля и планирования. Отслеживать полезно не только доходы-расходы, но и различные экономические показатели. Они работают как индикаторы, предупреждают о потенциальных проблемах и подсказывают, какие решения можно принять для исправления ситуации.

    Вот основные показатели:

    • Выручка — деньги, которые компания заработала. Считать нужно по подписанному акту — если предоплату перевели, но работы еще не сделаны, это еще не выручка.
    • Операционные расходы. Бывают переменные, то есть зависящие от выручки, и постоянные — когда не важно, есть приток денег или нет. Например, переменным расходом будут траты на муку для пельменей, а постоянным — аренда цеха.
    • EBITDA — показатель прибыли без учета налогов, кредитов и амортизации. Нужен, чтобы понять, есть вообще в операционной схеме заработок или нет.
    • Прочие расходы — налоги, кредиты и амортизация. Если не отслеживать, можно внезапно обнаружить сломанный инструмент или большой долг по налогам, который сделает из прибыльного предприятия банкрота.
    • Чистая прибыль — деньги, которые вы можете забрать из компании и потратить куда угодно, например, на развитие той же компании.
    • Рентабельность — индикатор эффективности использования. Есть много видов показателя. Например, маржинальная рентабельность нужна для отслеживания роста переменных расходов. Рентабельность по операционной прибыли поможет найти инвестора.
    • Денежный поток — финансовое состояние компании в динамике. Если отслеживать, сможете понимать, что произойдет с компанией через несколько месяцев.
    • Дебиторская задолженность — деньги, которые вам должны. Отслеживайте, чтобы не получить кассовый разрыв.
    • Точка безубыточности — финансовой состояние, когда бизнес не генерирует убытков и не приносит доходов. Проще говоря, сколько нужно заработать денег или продать товаров или услуг, чтобы бизнес работал в ноль.
    • Средний чек — помогает отследить ситуацию с продажами и оценить эффективность маркетинговых кампаний.
    Не пропустите новые публикации

    Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

    Источник

    Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной организации

    Федеральное агентство по образованию

    Читайте также:  Как составлять предложения на английском языке схема

    КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

    по дисциплине: «Комплексный экономический анализ»

    на тему: «Анализ основных показателей деятельности предприятия»

    выполнена на основе отчетности ОАО «Чебоксарский речной порт»

    • Введение 3
    • 1. Обзор обобщающих показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. 4
    • 2. Анализ состава и размещения активов предприятия. 6
    • 3. Анализ динамики и структуры источников средств предприятия. 7
    • 4. Анализ наличия и структуры оборотных средств. 8
    • 5. Анализ наличия собственных оборонных средств. 9
    • 6. Анализ кредиторской задолженности. 10
    • 7. Анализ дебиторской задолженности. 11
    • 8. Анализ платежеспособности и ликвидности. 12
    • Заключение 14
    • Список литературы 14

    Введение

    Если бухгалтер (или финансовый директор) на основании аналитических коэффициентов дает управленческие советы руководству компании, ему следует учитывать и современные тенденции на рынках, а не полагаться только на академичные выкладки и теории, которыми нельзя слепо руководствоваться. Результаты, полученные в ходе применения аналитических коэффициентов, нужно оценивать через призму текущего положения компании на рынке, ее целей и перспектив на других рынках, ее специфики и проблем. По сути, для каждой отрасли, и даже фирмы, есть свой набор значений коэффициентов, к которым следует стремиться.

    В работе рассмотрено практическое применение комплексного финансового анализа на основе отчетности ОАО «Чебоксарский речной порт» за 2004-2005 годы.

    1. Обзор обобщающих показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.

    Источник

    Список ключевых финансовых показателей бизнеса

    Иван Тарасенков финансовый директор

    Владимир Серов редактор

    Ключевые показатели бизнеса — это цифры, за которыми нужно следить особенно внимательно, чтобы не сидеть в кассовых разрывах, планомерно масштабировать компанию и регулярно получать дивиденды. В каждом бизнесе свои ключевые показатели, но есть и общие — актуальные для всех компаний. Чтобы проще отслеживать показатели, мы придумали панель приборов.

    Панель приборов — это онлайн-сервис, который помогает держать все ключевые показатели перед глазами, проверять их в любой момент с компьютера или телефона, отслеживать изменения в показателях и принимать управленческие решения на основе цифр. Панель собирает данные из ключевых управленческих отчетов и отображает их в удобном виде.

    Вот какие показатели рекомендуем отслеживать.

    Остаток денег на конец месяца

    Что показывает: сколько вы можете потратить в первый же день следующего месяца, не дожидаясь оплаты от клиентов.

    Зачем нужно знать: большинство расходов бизнеса — с конкретными сроками. Например, вы точно знаете, когда нужно перевести сотрудникам зарплату, оплатить аренду и закупить очередную партию товара. Зная остаток денег на конец месяца, вы можете запланировать расходы и убережете себя от кассового разрыва.

    Выручка

    Что показывает: на какую сумму вы выполнили работы или отгрузили товар. Считается за период: день, месяц, несколько месяцев или год.

    Зачем нужно знать: хоть по выручке невозможно понять, сколько зарабатывает компания, считать ее все равно нужно. Например, чтобы знать, что происходит со спросом на вашу продукцию, как ваши управленческие решения влияют на количество денег в кассе, какую долю на рынке занимает ваша компания.

    Чистая прибыль

    Что показывает: сколько денег зарабатывает компания.

    Зачем нужно знать: чистая прибыль — главная цель бизнеса. Заработанные деньги вы можете потратить на развитие компании, отложить на черный день, выплатить себе дивиденды. Если вы не знаете, сколько зарабатываете, то не можете нормально развивать компанию и рискуете брать из бизнеса слишком много денег, а это грозит кассовым разрывом.

    Соотношение поступлений и выбытий

    Что показывает: увеличивается ли собственный капитал компании.

    Зачем нужно знать: если поступлений больше, чем выбытий, значит, прибыль компании подкреплена деньгами, то есть бизнес наращивает собственный капитал. В панели приборов это красно-зеленый график «Поступления и выбытия денег»

    Точность планирования прибыли

    Что показывает: совпадают ли ваши планы по прибыли с реальностью.

    Зачем нужно знать: планируя прибыль, вы создаете маршрут бизнеса — отвечаете себе на вопросы, сколько нужно продать, какими должны быть расходы и маржинальность. Не планировать прибыль — это как поехать в спонтанное путешествие: получите экстрим и адреналин, но закончить его можете как угодно.

    Панель приборов считает точность планирования в процентах. Если процент слишком низкий, ваши ожидания от компании завышены, либо бизнес не работает на полную.

    Рентабельность собственного капитала

    Что показывает: насколько эффективно используются деньги и имущество, которые вы вложили в бизнес.

    Зачем нужно знать: если рентабельность падает, значит, ваши деньги и имущество перестают быть такими эффективными, как раньше. По показателю рентабельности собственного капитала вы и ваши инвесторы решают, имеет ли смысл вкладывать в бизнес еще больше.

    Общий денежный поток

    Что показывает: сумму операционной, финансовой и инвестиционной деятельности. Сюда входит выручка, кредиты и инвестиции бизнеса.

    Зачем нужно знать: если считать общий денежный поток, вы сможете в любой момент узнать, хватает ли вам денег на всякую движуху.

    Операционный денежный поток

    Что показывает: что происходит с деньгами, которые участвуют в основной деятельности компании: продажах, услугах или производстве.

    Зачем нужно знать: чтобы понимать соотношение между поступлениями и выбытиями в каждом сегменте бизнеса. Например, если в вашем автосалоне замена масла приносит прибыли в пять раз больше расходов, то эти деньги можно инвестировать, а если развал-схождение приносит убытки, то нужно уменьшить себестоимость или повысить цены.

    Расходы

    Что показывает: сколько вы тратите на поддержание бизнеса на плаву.

    Зачем нужно знать: чтобы знать, сколько денег уходит, и лучше планировать бизнес. Особое внимание нужно уделить постоянным расходам, потому что они забирают деньги, даже если компания работает в минус. Панель приборов показывает расходы в динамике, чтобы их было проще отслеживать.

    Рентабельность по операционной прибыли

    Что показывает: сколько вы получаете прибыли после оплаты переменных и постоянных расходов. Переменные зависят от выручки: сырье, материалы. Постоянные всегда одинаковые: зарплата, аренда.

    Зачем нужно знать: чтобы видеть, насколько эффективно вы управляете операционным процессом. Если динамика рентабельности отрицательная, в бизнесе что-то идет не так.

    По рентабельности операционной прибыли инвесторы сравнивают компании с конкурентами, оценивают риски инвестиций и делают выводы, насколько эффективно вы управляете бизнесом.

    Рентабельность по чистой прибыли

    Что показывает: сколько денег у вас остается после оплаты всех расходов.

    Зачем нужно знать: для контроля эффективности бизнеса. Если рентабельность со временем уменьшается, компания стала приносить меньше денег — повод разобраться.

    Эффективность персонала

    Что показывает: во сколько вам обходятся сотрудники и как они влияют на общий финансовый результат бизнеса.

    Зачем нужно знать: панель приборов показывает выручку и прибыль на сотрудника и доли административного, производственного и коммерческого ФОТ в выручке. Отслеживая эти показатели в динамике, вы видите, как меняется эффективность сотрудников.

    Соотношение денег и кредиторки

    Что показывает: сколько вы должны и сколько у вас есть.

    Зачем нужно знать: кредиторка — это ваши обязательства, например, вы должны оплатить поставку или выполнить работы. Если денег становится мало, а кредиторка растет, есть риск попасть в кассовый разрыв или получить иск. Панель приборов поможет вовремя среагировать на чрезмерное увеличение кредиторки.

    Собственный и заемный капитал

    Что показывает: есть ли у вас деньги на развитие.

    Зачем нужно знать: бизнес может существовать на деньги собственника или в кредит. Деньги собственника, вложенные в бизнес — и есть собственный капитал, он должен преобладать над заемным.

    Если в бизнесе заемных денег больше, чем ваших, то компания существует за чужой счет — значит вы не можете развивать ее как вам хочется, а чистая прибыль будет уходить на оплату долгов.

    Задача предпринимателя — увеличивать собственный капитал и избавляться от кредитов. Панель приборов показывает, как меняется уровень собственного капитала в бизнесе с момента его создания (если вы сразу начали вести управленческий учет).

    Фонды

    Что показывает: сколько денег остается на целевые расходы — инвестиции, налоги, дивиденды, премии, амортизацию.

    Зачем нужно знать: прибыль лучше разбивать по фондам, например, на развитие компании или на «черный день». С панелью приборов вы видите, как распределен капитал в вашей компании и сколько денег лежит в фондах — это помогает вовремя брать деньги из фондов, чтобы увеличивать собственный капитал и не зависеть от кредиторов. А если собственного капитала и так сильно больше, чем заемного, то наоборот — вы увидите, сколько денег можно положить в фонды.

    Рентабельность активов

    Что показывает: сколько денег приносит вам имущество компании.

    Зачем нужно знать: если рентабельность активов падает, вы или раздуваете арсенал основных средств (недвижимость, оборудование), или прежние активы почему-то стали обеспечивать меньше денег. В этом случае можно избавиться от активов, который перестали приносить доход: продать или сдать в аренду.

    Вот и все

    Аж 16 показателей получилось, но за этим всем реально следить благодаря панели приборов. Все показатели наглядные, в динамике. Такую панель приборов мы делаем всем, кто пользуется услугой «Финансовый директор на аутсорсе»

    Финдиректор на аутсорсе Наш специалист наведет порядок в финансах вашей компании и настроит управленческий учет. Работаем в онлайне с Россией и Европой.

    Источник