Меню

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году пример и образцы документов

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году: пример и образцы документов

Работодатель обязан выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника. Рассмотрим особенности ее документального оформления и пример расчета в 2021 году.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — это установленное Трудовым кодексом право работника получить денежную сумму, эквивалентную отпускным за те дни отдыха, которые заработаны, но не использованы к моменту увольнения. Этот вариант применяется вместо предоставления сотруднику отпуска с последующим увольнением.

Калькулятор сделает расчет компенсации за отпуск при увольнении в 2021 году всего за пять шагов. Работа с ним проста и удобна, что максимально облегчает работу бухгалтера.

Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск в 2021 году

Работнику, который не использовал свое право на отпуск, положена денежная компенсация при увольнении (ст. 127 ТК РФ, п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. пост. НКТ СССР от 30.04.1930 № 169, далее — Правила). Расчет компенсации за неиспользованный отпуск предусматривает включение в него всех неотгулянных ежегодных отпусков, в том числе дополнительных (апелляционное опред. ВС Республики Карелии от 04.10.2013 № 33-3312/2013).

Право увольняемого работника на выплату ему компенсации не зависит от причины ухода.

Минимальный срок, после отработки которого возникает право на получение компенсации – полмесяца. Согласно Правилам, если количество отработанных дней увольняющегося составило не менее половины месяца, их округляют до полного месяца.

Согласно разъяснениям Роструда, даже если человек отработал менее 6 месяцев, у него есть право на компенсацию (письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ). При этом право на получение отпуска в натуральной форме возникает не ранее чем через 6 месяцев с момента начала работы.

Пример 1

Менеджер по продажам зачислен в штат ООО «Символ» 10 февраля 2021 года. Через пять рабочих дней он написал заявление об увольнении по собственному желанию с 26 февраля 2020 года.

Фактически менеджер отработал в «Символе» 17 календарных дней, денежная компенсация за неиспользованный отпуск ему полагается. Период работы превышает полмесяца.

Правильно оформить выплату компенсации за неиспользованный отпуск вам помогут:

Образец приказа об увольнении по собственному желаниюСоответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно Образец записки-расчетаСоответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно Пример заполнения платежной ведомости по форме № Т-53Соответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно

Особые случаи, когда можно и нельзя получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска, рассмотрим в таблице 1:

Таблица 1. Выплата компенсации за неиспользованный отпуск

Ситуация Положена ли компенсация Обоснование
Увольняется совместитель – внутренний или внешний Да, если есть неотгулянные дни отпуска Совместитель – это сотрудник, на которого полностью распространяется трудовое законодательство. Как и обычные сотрудники, он получает зарплату, бывает в отпуске и имеет право на компенсацию отпуска при увольнении
Сотрудник переводится в другую фирму Да, если есть неотгулянные дни отпуска Компенсацию за отпуск платят независимо от основания увольнения. Так как при переводе происходит увольнение из прежней фирмы, а новый работодатель не берет во внимание остатки отпуска у прежнего работодателя, сотруднику положена компенсация отпуска
Сотрудник переводится в другое подразделение той же фирмы Нет Так как подразделение – это не юридическое лицо, при переводе между подразделениями работодатель не меняется, и увольнения не происходит
Фирма реорганизована Нет При реорганизации все права и обязанности переходят без изменения к фирме-правопреемнику. Она засчитывает остатки отпуска сотрудников, поэтому неотгулянного отпуска по факту реорганизации не возникает

Компенсация не положена лицам, с которыми заключены договоры ГПХ. Это исполнители работ или услуг, авторы, владельцы лицензий и иные физлица, с которыми взаимодействует фирма или предприниматель. Все эти физлица не считаются сотрудниками, с ними не заключены трудовые договоры. Согласно Трудовому кодексу, им не предоставляют ежегодный отпуск (опред. Ленинградского облсуда от 04.09.2013 № 33-4268/2013).

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск в 2021 году

Выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель должен в последний день работы сотрудника. В тот день, когда он увольняется. Если этого не сделать, трудовая инспекция оштрафует:

  • юридическое лицо – на сумму от 30 000 до 50 000 рублей;
  • должностное лицо, в частности, директора фирмы — на сумму от 1000 до 5000 рублей, а при повторении нарушения ему грозит дисквалификация, то есть запрет работать в этой должности, на срок от 1 до 3 лет;
  • предпринимателя – на сумму от 1000 до 5000 рублей.

Особенности по срокам выплаты компенсации за неиспользованный отпуск смотрите в таблице 2:

Таблица 2. Особые случаи выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Ситуация Срок выплаты компенсации
В день увольнения сотрудник не работал Не позднее следующего дня после получения от него заявления о расчете
Сотрудник считает неверной сумму компенсации Неспорная часть компенсации выдается в день увольнения, а оставшаяся часть — после достижения согласия между работодателем и сотрудником

Калькулятор для начисления компенсации за отпуск при увольнении 2021 работает бесплатно. Можете использовать сервис для проверки правильности ручных арифметических подсчетов:

Документальное оформление выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Бухгалтер делает расчет компенсации неиспользованного отпуска при увольнении только после того, как руководитель утвердит приказ об увольнении сотрудника.

На основании этого приказа, после расчета суммы компенсации бухгалтер оформляет записку-расчет.

При выплате компенсации из кассы оформляют расходный кассовый ордер.

При перечислении компенсации вместе с зарплатой информацию о выплате вносят в платежные ведомости:

Работодатель вправе применять унифицированные формы приказа и записки расчета (формы № Т-8 и № Т-61) либо разработать бланки самостоятельно. Во втором случае бланки должны иметь все реквизиты, обязательные для «первички». Применяемые формы приказа об увольнении и записки-расчета должен утвердить руководитель.

Особенности расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2021 году

При расчете компенсации нужно учитывать ряд особенностей.

  1. Если человек в рабочем году трудился у работодателя от 11 до 12 месяцев, за этот год компенсацию ему выплачивают за все неиспользованные дни отпуска (п. 28 Правил, письмо Роструда от 18.12.2012 № 1519-6-1).
  2. Если отработанное время составляет менее 11 месяцев, полагается пропорциональная компенсация (п. 35 Правил). Количество неиспользованных дней отпуска определяют по формуле:

Общая продолжительность ежегодного отпуска представляет собой сумму дней основного и дополнительных отпусков в зависимости от категории работников.

Количество полных отработанных месяцев рассчитывают в соответствии с количеством дней, отработанных в этих месяцах. Если отработано более половины месяца, месяц считается отработанным полностью. Если отработано менее половины месяца, этот месяц не учитывают при расчете (п. 35 Правил).

  1. В некоторых случаях выплачивают полную сумму компенсации, даже если фактически отработано менее 11 месяцев (п. 28 Правил):
  • ликвидация юрлица;
  • сокращение численности или штата;
  • призыв работника в армию;
  • работника признали полностью неспособным к труду в соответствии с медицинским заключением.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск в 2021 году бухгалтер определяет:

  1. Период работы, к которому относится неиспользованный отпуск.
  2. Количество дней неиспользованного отпуска. Если получается дробное число, его округляют не по математическим правилам, а в большую сторону, то есть в пользу сотрудника.
  3. Средний дневной заработок сотрудника в соответствии с датой увольнения.
  1. Сумму компенсации путем умножения количества неиспользованных дней отпуска на сумму среднедневного заработка. Вне зависимости от того, как вели учет рабочего времени (в днях или суммированным учетом рабочего времени), сумму компенсации рассчитывают по формуле:

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении рассмотрим на примере:

Пример 2

Сотрудница отдела кадров принята на работу в ООО «Символ» с 4 июня 2019 года и уходит с этой работы 7 мая 2021 года. В марте 2020 года она пробыла в отпуске в течение 28 дней. Средний дневной заработок составляет 1000 рублей.

Неиспользованный отпуск относится ко второму рабочему году сотрудницы – периоду с 5 июня 2020 года по 7 мая 2021 года. Второй рабочий год она отработала частично – только 11 месяцев и 3 дня, и отпуск за второй рабочий год не брала. В данном случае в расчет компенсации за отпуск берется только 11 месяцев.

Количество дней для выплаты определяется исходя из 2,33 дня отпуска за каждый месяц работы. Значит, компенсация за отпуск сотруднице отдела кадров составляет: 2,33 х 11 мес х 1000 руб. = 25 630 рублей.

Ответственность за задержку выплаты компенсации

Задержка выплаты компенсации является нарушением. Ответственность за него аналогична мерам наказания за несвоевременную выплату зарплаты (ст. 5.27 КоАП РФ, ст. 192, 236 ТК РФ, ст. 145.1 УК РФ):

  • административная;
  • материальная;
  • дисциплинарная;
  • уголовная.
Читайте также:  Тип Кишечнополостные Coelenterata

К уголовной ответственности привлекут должностных лиц работодателя при условии, что они имели прямую или косвенную заинтересованность в выплате компенсации. При этом не имеет значения, какому количеству сотрудников была задержана выплата. Рассмотрим в таблице 3:

Таблица 3. Ответственность за задержку выплаты компенсации

Освобождение от уголовной ответственности возможно при одновременном соблюдении условий:

  • нарушение совершено впервые;
  • задолженность погашена в течение двух месяцев со дня возбуждения уголовного дела;
  • выплачена компенсация за задержку;
  • в действиях работодателя нет другого состава преступления.
  • Подробнее об оформлении приказа об увольнении >>
  • Все об особенностях выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году >>
  • Как воспользоваться калькулятором компенсации при увольнении (калькулятор онлайн) >>
  • Как правильно оформить заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск >>

© Статья подготовлена экспертами бухгалтерской программы «БухСофт»

Источник

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении

Этот материал обновлен 09.02.2021.

При увольнении работодатель выплачивает сотруднику зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. В интернете много сайтов с калькуляторами, но мы расскажем, как проверить расчеты кадровика и какие есть варианты получить больше отпускных.

Наталья Троян юрист

Как рассчитать неиспользованный отпуск при увольнении

Стандартный оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней в год. За каждый отработанный месяц работнику положена компенсация в размере 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Чтобы посчитать, сколько неиспользованных дней у сотрудника, нужно знать стаж — разницу между датой приема на работу и датой увольнения. Из стажа вычитают количество календарных дней отпуска, которые работник уже использовал.

На расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении влияют дни без содержания. Если работник ходил в отпуск без содержания более чем на 14 календарных дней за год, при расчете компенсации из стажа вычтут превышение — количество дней свыше 14.

Еще из стажа вычитают все дни, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин, был отстранен от работы или находился в декрете.

Чтобы правильно посчитать количество дней неиспользованного отпуска для расчета компенсации, можно взять у кадровика информацию обо всех ваших отпусках и отстранениях. Если какие-то даты вызывают сомнения, попросите показать вам ваши заявления на отпуск и приказы. Срок хранения приказов об отпусках без содержания, по уходу за ребенком и дисциплинарных взысканиях — 75 лет, о ежегодных отпусках — пять лет.

Расчет среднего дневного заработка

Чтобы посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника, кадровики умножают неиспользованные дни на среднедневной заработок за последние 12 календарных месяцев работы.

Чтобы вычислить средний дневной заработок, сумму начисленной заработной платы и других выплат за последние 12 месяцев делят на 12 и на 29,3 — это среднемесячное число календарных дней. 29,3 — законодательно установленная константа. Если в течение последнего года работник отдыхал или был на больничном, то сумму зарплаты делят не на 12, а на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и количества дней в неполных месяцах.

При этом учитываются зарплата, районный коэффициент, надбавки и доплаты к окладам, оплата работы в выходные дни, премии и другие выплаты, предусмотренные трудовым договором или локальными нормативными актами работодателя, например положением о премировании.

Премии включают в расчет компенсации полностью или частично — в зависимости от вида премии и периода, за который она начислена.

Например, премию за проект, который длился полтора года, зачтут при расчете компенсации частично, а премию за выполнение плана продаж два месяца назад — полностью.

Компенсации обедов, оплаты спортзала или расходов на проезд, материальную помощь и другие выплаты социального характера в этот расчет не включают.

Для расчета среднедневного заработка из расчетного периода исключают время и начисленные за это время суммы, если сотрудник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, находился в отпуске, в том числе без содержания, или на больничном. Выплаты за такие периоды при расчете компенсации не учитывают, дни неполного месяца считают так: 29,3 делят на количество дней в соответствующем месяце и умножают на разницу между количеством дней в месяце и количеством дней, когда работник отсутствовал. Если работник в марте брал отпуск на неделю, кадровик в расчете компенсации учтет 22,68 дня, а не 31:

29,3 / 31 × (31 − 7) = 22,68.

Если работник отработал менее года, то в расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении учитывается фактически отработанное время и все выплаты за этот период, за исключением перечисленных выше.

Как получить больше отпускных при увольнении

При расчете неиспользованных дней стаж работника округляют до месяцев. Если в неполном месяце сотрудник проработал до увольнения меньше половины, округляют в меньшую сторону; если половину или больше — в большую. То есть можно проработать 10,5 месяца, а компенсацию отпускных получить как за 11.

Сотрудникам, которые проработали на одном месте больше 11 месяцев, но меньше года, положена компенсация за полный год. Если работник отработал более 5,5, но меньше 12 месяцев и организация-работодатель ликвидируется, при увольнении ему также должны начислить компенсацию за неиспользованные дни отпуска за целый год.

Как рассчитать компенсацию с учетом нерабочих дней в 2020 году

В связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19) с 30 марта по 30 апреля, 6 — 8 мая, 24 июня и 1 июля 2020 года в Российской Федерации были установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.

Если сотрудник в эти дни не работал, их надо исключить из расчетного периода при расчете среднего дневного заработка для компенсации неиспользованного отпуска и не учитывать суммы, начисленные за это время. Но если работник в эти дни трудился, и в табеле учета рабочего времени эти дни оформлены как рабочие, тогда этот период и суммы выплат за него должны учитываться при исчислении среднего заработка.

Пример расчета компенсации за отпуск при увольнении

Например, Иван устроился на работу 10 августа 2017 года, решил уволиться 23 ноября 2019 года. За это время он отдыхал 25 календарных дней, а за последний год брал еще 17 дней отпуска без содержания.

Иван получает зарплату 100 000 Р в месяц. В феврале 2018 года ему выплатили премию ко Дню защитника Отечества 6000 Р, но она не предусмотрена локальными нормативными актами организации-работодателя. Еще Иван ежемесячно получает 1000 Р компенсации расходов за проезд.

Сначала посчитаем стаж: с 10 августа 2017 по 23 ноября 2019 года прошло 2 года, 3 месяца и 14 дней. Так как Иван взял без содержания за последний год больше 14 дней, превышение вычтут из стажа — это три дня. Итого стаж работника до увольнения: 2 года, 3 месяца и 11 дней.

Чтобы получить при увольнении больше отпускных, Иван должен проработать еще хотя бы 4 дня — тогда стаж составит 2 года, 3 месяца и 15 дней и его округлят в большую сторону. Тогда Ивану нужно уволиться не 23, а 27 ноября.

При увольнении за 28 месяцев стажа Ивану положено 65,24 дня отпуска. Вычитаем из них 25 дней, которые он уже отгулял, — осталось 40,24 неиспользованных дня. Десятые и сотые в таких расчетах не округляются.

Читайте также:  Вопрос 28 Основные мотивы лирики Ф И Тютчева

Теперь посчитаем средний дневной заработок. Иван увольняется в ноябре — значит, расчетный период с ноября 2018 по октябрь 2019 года включительно. Если бы Иван за последний год ни разу не болел и у него остался полностью неиспользованный отпуск, расчет его среднего дневного заработка выглядел бы так:

(100 000 × 12) / 12 / 29,3 = 3412,97 Р.

Но Иван за последний год ходил в оплачиваемый отпуск на 25 дней в июне и брал 17 дней отдыха за свой счет в октябре — в этих месяцах будут учитываться дни за минусом отпуска.

Сначала посчитаем количество дней в каждом из неполных отработанных месяцев — июле и октябре: разделим 29,3 дня на количество календарных дней в месяце и умножим на количество календарных дней, приходящихся на отработанное в этом месяце время.

Июль: 29,3 / 31 × 6 = 5,67.

Октябрь: 29,3 / 31 × 14 = 13,23.

За предшествующий год Ивану начислили 1 057 114,62 Р зарплаты, выплатили премию к празднику 6000 Р, которая не учитывается в расчетах компенсации, так как не предусмотрена системой оплаты труда. Чтобы рассчитать средний дневной заработок Ивана, делим зарплату за год на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и дней в неполных месяцах:

1 057 114,62 / (10 × 29,3 + 5,67 + 13,23) = 3389,27 Р.

Если Иван уволится, как и планировал, 23 ноября, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении составит 128 487,23 Р:

37,91 × 3389,27 = 128 487,23 Р.

Но он имеет право получить компенсацию за неиспользованный отпуск на восемь тысяч больше, если отложит увольнение до 27 ноября:

Источник



Онлайн калькулятор для расчета дней отпуска — инструкция, формулы и примеры

Расчет неиспользованных дней отпуска необходимо проводить при увольнении работника для начислени компенсации, а также при уходе человека в ежегодный оплачиваемый отдых для выплаты отпускных — предлагаем рассчитать количество положенных дней в онлайн калькуляторе.

Это бесплатный расчетчик, который в автоматическом режиме вычислит необходимый показатель мгновенно без перезагрузки страницы. Для вычислений нужно заполнить несколько полей, результат будет выведен автоматически в нижнем поле — отпускной стаж и колечество неотгулянных дней отдыха.

  1. Как рассчитать неиспользованные дни отпуска в онлайн калькуляторе — инструкция
  2. Примеры расчета в 2021 году
  3. Для отпускных
  4. Для компенсации при увольнении
  5. Формулы

Как рассчитать неиспользованные дни отпуска в онлайн калькуляторе — инструкция

В калькуляторе содержится пять полей для заполнения. Порядок их оформления смотрите в таблице ниже:

Номер поля

Наименование поля

Инструкция по заполнению калькулятора

Дата приема на работу

День трудоустройства в организацию согласно приказу о приеме на работу.

День, на который нужно рассчитать количество неиспользованных дней.

Если расчет проводится для отпускных, то на день, предшествующий началу отпуска.

Если для компенсации, то на дату увольнения.

Общее количество исключаемых дней за весь период работы у данного работодателя.

Дни, которые не входят в отпускной стаж:

Количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска – по умолчанию – 28.

Онлайн калькулятор для расчета дней отпуска - инструкция, формулы и примеры

Заполните 5 полей онлайн калькулятора, результаты расчета можно посмотреть в нижней части:

  • отпускной стаж — период работы у данного работодателя, дающий право на оплачиваемые дни отдыха;
  • неиспользованный отпуск — количество оставшихся неотгулянных дней на дату расчета.

Примеры расчета в 2021 году

Ниже приведено два примера расчета при уходе человека в оплачиваемый отпуск и при увольнении для определения суммы компенсации.

Для отпускных

Исходные данные:

Сотрудник принят на работу 10.02.2019. В отпуск собирается с 08.04.2021. За время работы отдыхал два раза — 14 дн. в 2019 году и 28 в 2020. В 2020 году брал отгулы за свой счет — 21 дн.

Заполним поля онлайн формы:

  • 1 — 10.02.2019;
  • 2 — 07.04.2021;
  • 3 — 42;
  • 4 — 7 — дни свыше 14-ти;
  • 5 — оставляем 28.

Результаты расчета калькулятора:

  • стаж — 2 г. 1 мес. 20 дн. (20 дней округляются до полного месяца по закону);
  • неиспользованные дни — 18,67 — можно округлить только в большую сторону до 19.

Именно столько дней работник может взять с 8 апреля 2021, за это время ему будут начислены отпускные.

Онлайн калькулятор для расчета дней отпуска - инструкция, формулы и примеры

Для компенсации при увольнении

Исходные данные:

Работник увольняется по собственному желанию с 20 апреля 2021 года. В организации работает с 7 декабря 2020. В отпуске не был ни разу, исключаемых дней нет.

Заполняем онлайн форму:

  • 1 — 07.12.2020;
  • 2 — 20.04.2021;
  • 3 — 0;
  • 4 — 0;
  • 5 — 28.

Результаты расчета калькулятора:

  • отпускной стаж — 4 месяца 14 дней (14 дней не учитываются, так как это меньше половины продолжительности месяца);
  • неиспользованные дни — 9,33 — за это количество будет начислена компенсация при увольнении.

Онлайн калькулятор для расчета дней отпуска - инструкция, формулы и примеры

Формулы

Можно рассчитать количество дней отпуска, не использованных на заданную дату, самостоятельно без использования онлайн калькулятора на основе алгоритма и формул, представленных ниже.

  • Шаг 1. Определить, были ли дни, не входящие в отпускной стаж.

По ТК РФ права на отпуск не дает время работы в организации, приходящееся на:

  • декрет по уходу за ребенком до 3 лет;
  • отсутствие на работе без уважительной причины (прогулы);
  • отгулы за свой счет, но только в отношении их превышения над 14-тью днями (то есть первые две недели отгулов без сохранения зарплаты за год входят в стаж, всё, что свыше — исключается).

Необходимо определить количество таких дней за все время трудовой деятельности в компании.

  • Шаг 2. Рассчитать отпускной стаж — то время работы в компании, которое дает право на трудовой отдых.

По закону за каждый рабочий год полагается минимум 28 отпускных дней (за редким исключением).

Первый рабочий год начинается с даты трудоустройство и длится полные 12 месяцев. Если в это время попадают исключаемые дни, то дата окончания рабочего года сдвигается на соответствующее количество исключенных дней.

Далее считается дата окончания второго и последующих рабочих лет до даты проведения расчетов.

Стаж выражается в полных месяцах. В одном году — 12 полных месяцев.

  • Шаг 3. Считается продолжительность положенного отпуска за весь период работы.

Формула:

Продолжительность = Отпускной стаж * 28 / 12.

  • Шаг 4. Определяется неиспользованный остаток.

Формула:

Не использовано = Общая продолжительность — Использованные дни.

Пример:

Рассмотрим пример, приведенный для онлайн калькулятора выше:

Дата приема на работу — 10.02.2019. Дата расчета 07.04.2021. Использовано 42 дня отпуска. Отгулы за свой счет — с 01.10.2020 по 21.10.2020.

Расчет:

  • Шаг 1. Исключить нужно 7 дней.
  • Шаг 2. Рассчитываем отпускной стаж:

1-й рабочий год: с 10.02.2019 по 09.02.2020 — 12 мес.

2-й рабочий год: с 10.02.2020 по 16.02.2021 — 12 мес. (дата окончания сдвинута с 09.02.2021 на 16.02.2021, так как в этот период попадает 7 неучитываемых дней отгулов без сохранения заработка).

3-й рабочий год: с 17.02.21 по 07.04.2021 — 1 мес. 21 дн. = 2 полных месяца.

Итого стаж = 12 + 12 + 2 = 26 мес.

  • Шаг 3. Количество дней отпуска за весь период работы = 26 * 28/12 = 60,67 дн.
  • Шаг 4. Неиспользованные дни = 60,67 — 42 = 18,67 дн. — можно округлить до 19 дн.

Аналогичный результат получился при расчете данного примера в онлайн калькуляторе выше.

Источник

Расчет компенсации при увольнении

  • Для расчета компенсации при увольнении заполните форму

    Руководство компании обязано ежегодно предоставлять своим сотрудникам отпуска. На период отдыха за сотрудниками сохраняются должность и средний заработок. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 28 календарных дней. Некоторым категориям граждан установлен увеличенный отпуск: например, для несовершеннолетних — 31 день. Также статья 117 ТК РФ устанавливает право для отдельных работников на получение каждый год дополнительных оплачиваемых отпусков: при вредных, опасных условиях труда, с ненормированным рабочим днем, работающим в регионах Крайнего Севера и пр.

    Читайте также:  Реб нок инвалид и реб нок ОВЗ В ч м разница и как организовать их обучение

    Нередко возникает следующая ситуация: работодатель увольняет сотрудника, когда тот еще не использовал все дни положенных ему отпусков. В этом случае работнику нужно перечислить компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ), если он не пожелал «отгулять» эти дни перед увольнением.

    При этом очень важно правильно определить суммы компенсации, так как невыплата может повлечь судебные споры и привлечение руководителя к ответственности.

    Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска

    Формула определения компенсации отпуска выглядит следующим образом:

    Для двух параметров этой формулы есть свои правила расчета, приведем их ниже.

    Порядок определения среднедневного заработка (ст. 139 ТК РФ):

    Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.

    К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

    • заработная плата по разным системам оплаты труда;
    • премии;
    • зарплата в неденежной форме;
    • прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

    При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.

    Предположим, сотрудник отработал какие-то месяцы не полностью. Например, находился на больничном, не мог выполнять свои рабочие обязанности вследствие технического сбоя на предприятии не по его вине. Тогда формула среднедневного заработка будет скорректирована:

    Для определения числа дней в неполных месяцах в знаменателе нужно скорректировать среднее число дней в месяце (29,3):

    Порядок подсчета количества отработанных дней для целей определения длительности отпуска (ст. 121 ТК РФ):

    Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

    • дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
    • праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
    • вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
    • время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

    Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

    • когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
    • отпуска по уходу за малолетним ребенком;
    • отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
    • когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

    После этого считается количество дней отпуска, которое положено сотруднику за отработанное время. Отсчет начинается с даты приема на работу. Право на отпуск возникает спустя 6 месяцев после трудоустройства в данную организацию. Количество дней отпуска, которое может использовать сотрудник, определяется по формуле:

    Полностью отработанным считается месяц, в котором 15 дней и более можно зачесть в стаж для целей расчета отпуска.

    Далее из «заработанного» отпуска необходимо вычесть количество дней, которые работник уже использовал. В результате получаем число дней, необходимое для расчета компенсации.

    Когда необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск

    Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

    По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

    Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

    Первичное нарушение Повторное нарушение
    К должностным лицам Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб. Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
    К юрлицам Штраф 1 000 — 5 000 руб. Штраф 10 000 — 20 000 руб.
    К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица Штраф 30 000 — 50 000 руб. Штраф 50 000 — 70 000 руб.

    Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

    • при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
    • при невыплате — после двух месяцев просрочки.

    Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

    Компенсация за отпуск в отчетных формах

    Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

    Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

    Компенсация за отпуск в расчете 6-НДФЛ:

    Фактически компенсация будет считаться полученной в день увольнения. Поэтому по строчке 100 6-НДФЛ будет указан последний рабочий день сотрудника. Все выплаты при увольнении и НДФЛ с них указываются одной суммой. Выплата указывается в форме за тот период, в котором уволился сотрудник. Исключением будет являться ситуация, когда работник уходит в последний день квартала. В этом случае обязанность перечислить налог появится только в следующем отчетном периоде (п/п 13 Письма ФНС от 1 ноября 2017 г. № ГД-4-11/22216@). Операция будет считаться незавершенной в текущем отчетном периоде. Таким образом, выплаты при увольнении следует включить в отчет за следующий квартал.

    Компенсация за отпуск в справке 2-НДФЛ:

    Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении прописывается в 2-НДФЛ отдельной строчкой. Правильным кодом будет 4800 («Иные доходы»).

    Пример использования калькулятора компенсации отпускных при увольнении

    Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.

    1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

    2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

    3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

    4 — Подсчитайте число дней, которые не следует включать в стаж для отпуска (прогулы и т.д.)

    5 — Укажите, сколько дней сотрудник уже был в отпуске.

    6 — Пропишите сумму среднего заработка, если она известна. Также вы можете произвести расчет прямо в калькуляторе. Для этого в соответствующие ячейки внесите сведения о зарплате и прочих выплатах за предшествующий уходу работника календарный год.

    Калькулятор определит, сколько дней отпуска должен был отдыхать сотрудник, помимо уже использованных. В окне вы также увидите сумму положенной компенсации.

    Источник