Меню

Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2021 году таблица



Все сроки отчетности для бухгалтера в 2020 году

Каждый год в отчетности происходят изменения: появляются новые формы, вносятся правки в существующие отчеты, а некоторую отчетность и вовсе упраздняют.

В рамках данной статьи расскажем обо всех изменениях в отчетности 2020 года. Таким образом, перед вами удобная шпаргалка с видами основной отчетности по всем системам налогообложения. Открывайте данный материал ежеквартально перед подготовкой отчетности и без проблем сдавайте нужные формы своевременно.

Статья пригодится, как организациям, так и ИП. Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.

По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2020 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

  • НДС;
  • прибыли;
  • имуществу;
  • транспорту;
  • земле.

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

  • 4-ФСС;
  • подтверждение основного вида деятельности;
  • СЗВ-М;
  • СЗВ-стаж.

3. Прочая отчетность в ФНС:

  • расчет по страховым взносам;
  • сведения о среднесписочной численности;
  • 2-НДФЛ;
  • 3-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).

Декларация по НДС

Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст. 174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ). Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами. Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.

В 2020 году законопослушные налогоплательщики должны отправить декларацию по НДС согласно нормам НК РФ в следующие сроки:

  • до 27 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
  • до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
  • до 27 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
  • до 26 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.

За последний квартал 2020 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.

Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2019 года выпадает на субботу. Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.

Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков. Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом. Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.

Декларация по налогу на прибыль

Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал. Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.

В 2020 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст. 289 НК РФ):

  • до 30 марта включительно — за 2019 год;
  • до 28 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
  • до 28 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
  • до 28 октября включительно — за 9 месяцев 2020 года.

А вот отчетность за 2020 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).

Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек. В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ. За 2019 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2020.

Сведения о среднесписочной численности работников

Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.

В 2020 году отчетным днем будет понедельник — 20.01.2020 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Новые фирмы сдают такой отчет, не дожидаясь конца года — до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Допустим, ООО «Снег» зарегистрировано 14.05.2020, сдать сведения о численности придется до 20.06.2020 включительно.

Форма 4-ФСС

Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.

  • до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2019 год;
  • до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2020 года;
  • до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2020 года;
  • до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2020 года.

Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.

Подтверждение основного вида деятельности

Разные компании ведут разные виды деятельности: одни продают оборудование, вторые сдают площади в аренду, третьи занимаются грузоперевозками. У каждого вида деятельности свой класс риска. От этого класса зависит тариф страховых взносов от несчастных случаев. Раз в год компании должны сдавать справку с указанием преобладающего вида деятельности (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

Направить информацию следует в ФСС до 15.04.2020 включительно. Отчет считается сданным, если страхователь отправит заявление, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с указанием нужных параметров), копию пояснительной записки к балансу за 2019 год. ИП не отчитываются по данной форме, а малый бизнес сдает заявление и справку без пояснительной записки.

Расчет по страховым взносам

  • до 30 января включительно — за 2019 год;
  • до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
  • до 30 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
  • до 30 октября включительно— за 9 месяцев 2020 года.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

СЗВ-М — форма ежемесячная, сдается в ПФР до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Январскую СЗВ-М полагается сдать до 15.02.2020, февральскую — до 15.03.2020 и т.д.

СЗВ-СТАЖ за 2020 год нужно сдать до 02.03.2020 включительно.

Декларация по налогу на имущество организаций

Если организация владеет имуществом (недвижимым) на правах собственника, она обязана сдавать соответствующую декларацию и платить налог.

Главное новшество, касающееся имущественного налога — с 2020 года отменены налоговые расчеты по авансовым платежам. Теперь организации сдают только декларацию. Форма декларации изменилась.

Имущественную декларацию за 2019 год нужно представить до 30.03.2020 (ст. 386 НК РФ).

Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП платят налог на имущество в качестве физического лица, отчеты не сдают.

Декларация по транспортному налогу

По транспорту, который зарегистрирован в ГИБДД, следует раз в год сдавать декларацию (ст. 357 НК РФ).

За 2019 год нужно успеть отчитаться до 03.02.2020 включительно (ст. 363.1 НК РФ). Срок указан с учетом переноса даты отчетности с выходного дня на рабочий.

Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).

Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.

Декларация по земельному налогу

Земельный налог признается местным налогом и уплачивается, если в собственности организации есть налогооблагаемая земля (ст. 388 НК РФ).

Декларацию за 2019 год нужно сдать до 03.02.2020 включительно (ст. 398 НК РФ).

Читайте также:  Петров таблицы глаголов английского языка

Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Отчетность о доходах физических лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • до 2 марта включительно — за 2019 год;
  • до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
  • до 31 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
  • до 2 ноября включительно (срок сдвигается из-за выходного дня) — за 9 месяцев 2020 года.

Обратите внимание, что в ст. 230 НК РФ внесены изменения и отчет за 2020 год нужно сдать на месяц раньше.

Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.

Кроме того, за 2019 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 02.03.2020 (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 10 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 10, отчетность направляется исключительно в электронном виде (критерии численности изменились с 01.01.2020, ранее лимит численности составлял 25 человек).

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. Экземпляр такой отчетности нужно сдать в ФНС. С 2020 года в Росстат сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.

За 2019 год нужно сдать отчетность до 31.03.2020 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2020 году будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.

Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.

Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.

Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.

Чтобы соблюсти сроки, за 2019 год отправить налог на банковский счет инспекции и декларировать свою деятельность компаниям надо до 31.03.2020 (ст. 346.23 НК РФ), а ИП до 30.04.2020 включительно.

Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2019 года;
  • до 27 июля включительно — за 1-е полугодие 2019 года;
  • до 26 октября включительно — за 9 месяцев 2019 года.

Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.

Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:

  • до 20 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
  • до 20 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
  • до 20 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
  • до 20 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.

Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Организации и ИП, у которых трудятся работники, сдают отчетов на порядок больше, чем фирмы без сотрудников. Чтобы не запутаться в сроках отчетности, применяйте данный календарь отчетности.

Источник

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2021 году — таблица

Изменились сроки подачи отчетности по НДФЛ в налоговую. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ подаются теперь до 1 марта года, следующего за отчетным.

Установлены сроки подачи отчетности по НДФЛ в налоговую. Форму 2-НДФЛ подаются теперь до 1 марта года, следующего за отчетным.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2021 году

Справки по форме 2-НДФЛ подаются не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.

Аналогично действует норма переноса при выпадении срока на выходной день.

За 2020 год по форме 2-НДФЛ необходимо было отчитаться до 1 марта 2021 года.

Срок подачи НДФЛ в 2021 году по форме 6-НДФЛ

Квартальная отчетность по форме 6-НДФЛ (за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев) подается не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, т. е. не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Сдача годового НДФЛ в 2021 году приходится на дату не позднее 1 марта следующего года.

Действует правило переноса даты, если срок пришелся на выходной (нерабочий) день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В каком законе обозначены для отчета по НДФЛ в 2021 году сроки сдачи

Отчеты по НДФЛ налоговым агентом подаются по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Сдача НДФЛ в 2021 году по обоим формам осуществляется в сроки, прописанные в п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ. Для формы 6-НДФЛ даты указаны во втором абзаце, для формы 2-НДФЛ – в третьем.

Важна также норма о порядке переноса срока при выпадении отчетной даты на выходные и праздничные дни – она описана в п. 7 ст. 61 Налогового кодекса РФ.

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2021 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

Оплата НДФЛ в 2021 году и сроки

Сроки перечисления НДФЛ в бюджет меняются в зависимости от того, с какой выплаты налог удержан.

В таблице посмотрите для разных случаев НДФЛ в 2021 году до какого числа нужно оплатить.

Выплата в адрес физического лица

Срок перечисления удержанного налога

Зарплата (включая аванс)

День, следующий за днем выплаты окончательного расчета по зарплате (зарплаты за вторую половину месяца)

День, следующий за выплатой премии

Последний день месяца выплаты (при выпадении на выходной – первый рабочий день следующего месяца)

Последний день месяца выплаты (при выпадении на выходной – первый рабочий день следующего месяца)

Выплаты при увольнении

Следующий за последним днем работы день

Выплаты по договорам ГПХ

Следующий за днем выплаты день

Следующий за днем выплаты день

Внимание! Сроки уплаты налогов и взносов при УСН в 2021 году изменились. Смотрите таблицу в журнале «Упрощенка» Новые графики уплаты налогов и взносов в 2021 году

Срок подачи НДФЛ в 2021 году в таблице

Посмотрите в таблице сроки подачи отчетных форм с учетом переносов.

Форма и отчетный период

Крайний срок сдачи отчета

2-НДФЛ за 2020 год

1 марта 2021 года

6-НДФЛ за 2020 год

1 марта 2021 года

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

30 апреля 2021 года

6-НДФЛ за полугодие 2021 года

31 июля 2021 года

6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года

31 ноября 2021 года

2-НДФЛ за 2021 год

1 марта 2022 года

6-НДФЛ за 2021 год

1 марта 2022 года

Для 2-НДФЛ за 2021 год срок выдачи уволенному сотруднику

При увольнении сотруднику необходимо выдать все причитающиеся документы, в том числе справку 2-НДФЛ, в его последний день работы.

Если сотрудник идет в отпуск с последующим увольнением, последним днем работы считается день, предшествующий началу отпуска.

Подача НДФЛ в 2021 году при ликвидации

До момента ликвидации организации представляют отчеты по НДФЛ в соответствии в общими установленными сроками, даже если процесс ликвидации уже запущен.

Читайте также:  Норма воды в день сколько нужно пить в зависимости от веса

При достижении финальной стадии ликвидации подается отчет 6-НДФЛ и 2-НДФЛ вне отчетного календаря.

В формы отчетов включаются все начисления доходов, которые случились до момента ликвидации. Принцип заполнения формы при ликвидации не отличается от обычного. Единственное различие в использовании специальных кодировок периода представления:

Налоговый период рассчитывается с 01 января до даты регистрации ликвидации организации в ЕГРЮЛ.

В законодательстве не указано, в какой момент при ликвидации организации представляется отчетность. Но согласно письма ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@ отчетность в налоговую инспекцию следует подать до завершения ликвидации (закрытия) организации, т. е. до внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

В последнем отчете среди прочего указываются выплаченные при увольнении доходы сотрудников, не освобождаемые от НДФЛ. К примеру, зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск. Суммы выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства, если они в целом не превышают трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного размера – для сотрудников, уволенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не включаются, т. к. налогом не облагаются.

Штрафы при нарушении по отчетам НДФЛ в 2021 году сроков отчетов

Есть несколько установленных штрафов не только за нарушение сроков сдачи отчетности по НДФЛ. Посмотрите все возможные взыскания в таблице.

Отправка отчета 6-НДФЛ позже установленного срока

Штраф в размере 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Размер штрафа кратный 1 000 рублей, то есть не уменьшается в случае неполного месяца просрочки

п. 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515

Отправка отчета 2-НДФЛ позже установленного срока

Штраф в размере 200 рублей за каждую несданную вовремя справку

п. 1 ст. 126 НК РФ

Отправка отчета по НДФЛ с ошибками или недостоверными сведениями

Фиксированный штраф 500 рублей

п. 1 и п. 2 ст. 126 НК РФ

Отправка отчета по НДФЛ неверным способом представления

Штраф в размере 200 рублей установлен для случаев, когда отчет должен сдаваться только электронно, а представлен на бумаге

Также налоговая может заблокировать исходящие операции по расчетному счету налогового агента, если отчет по НДФЛ не предоставлен по истечении 10 рабочих дней с положенного срока.

Эксперт по налогам Эльвира Митюкова рассказывает про изменения по НДФЛ с 1 января 2021 года

Источник

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2021 году — таблица

Изменились сроки подачи отчетности по НДФЛ в налоговую. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ подаются теперь до 1 марта года, следующего за отчетным.

Установлены сроки подачи отчетности по НДФЛ в налоговую. Форму 2-НДФЛ подаются теперь до 1 марта года, следующего за отчетным.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2021 году

Справки по форме 2-НДФЛ подаются не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.

Аналогично действует норма переноса при выпадении срока на выходной день.

За 2020 год по форме 2-НДФЛ необходимо было отчитаться до 1 марта 2021 года.

Срок подачи НДФЛ в 2021 году по форме 6-НДФЛ

Квартальная отчетность по форме 6-НДФЛ (за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев) подается не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, т. е. не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Сдача годового НДФЛ в 2021 году приходится на дату не позднее 1 марта следующего года.

Действует правило переноса даты, если срок пришелся на выходной (нерабочий) день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В каком законе обозначены для отчета по НДФЛ в 2021 году сроки сдачи

Отчеты по НДФЛ налоговым агентом подаются по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Сдача НДФЛ в 2021 году по обоим формам осуществляется в сроки, прописанные в п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ. Для формы 6-НДФЛ даты указаны во втором абзаце, для формы 2-НДФЛ – в третьем.

Важна также норма о порядке переноса срока при выпадении отчетной даты на выходные и праздничные дни – она описана в п. 7 ст. 61 Налогового кодекса РФ.

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2021 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

Оплата НДФЛ в 2021 году и сроки

Сроки перечисления НДФЛ в бюджет меняются в зависимости от того, с какой выплаты налог удержан.

В таблице посмотрите для разных случаев НДФЛ в 2021 году до какого числа нужно оплатить.

Выплата в адрес физического лица

Срок перечисления удержанного налога

Зарплата (включая аванс)

День, следующий за днем выплаты окончательного расчета по зарплате (зарплаты за вторую половину месяца)

День, следующий за выплатой премии

Последний день месяца выплаты (при выпадении на выходной – первый рабочий день следующего месяца)

Последний день месяца выплаты (при выпадении на выходной – первый рабочий день следующего месяца)

Выплаты при увольнении

Следующий за последним днем работы день

Выплаты по договорам ГПХ

Следующий за днем выплаты день

Следующий за днем выплаты день

Внимание! Сроки уплаты налогов и взносов при УСН в 2021 году изменились. Смотрите таблицу в журнале «Упрощенка» Новые графики уплаты налогов и взносов в 2021 году

Срок подачи НДФЛ в 2021 году в таблице

Посмотрите в таблице сроки подачи отчетных форм с учетом переносов.

Форма и отчетный период

Крайний срок сдачи отчета

2-НДФЛ за 2020 год

1 марта 2021 года

6-НДФЛ за 2020 год

1 марта 2021 года

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

30 апреля 2021 года

6-НДФЛ за полугодие 2021 года

31 июля 2021 года

6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года

31 ноября 2021 года

2-НДФЛ за 2021 год

1 марта 2022 года

6-НДФЛ за 2021 год

1 марта 2022 года

Для 2-НДФЛ за 2021 год срок выдачи уволенному сотруднику

При увольнении сотруднику необходимо выдать все причитающиеся документы, в том числе справку 2-НДФЛ, в его последний день работы.

Если сотрудник идет в отпуск с последующим увольнением, последним днем работы считается день, предшествующий началу отпуска.

Подача НДФЛ в 2021 году при ликвидации

До момента ликвидации организации представляют отчеты по НДФЛ в соответствии в общими установленными сроками, даже если процесс ликвидации уже запущен.

При достижении финальной стадии ликвидации подается отчет 6-НДФЛ и 2-НДФЛ вне отчетного календаря.

В формы отчетов включаются все начисления доходов, которые случились до момента ликвидации. Принцип заполнения формы при ликвидации не отличается от обычного. Единственное различие в использовании специальных кодировок периода представления:

Налоговый период рассчитывается с 01 января до даты регистрации ликвидации организации в ЕГРЮЛ.

В законодательстве не указано, в какой момент при ликвидации организации представляется отчетность. Но согласно письма ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@ отчетность в налоговую инспекцию следует подать до завершения ликвидации (закрытия) организации, т. е. до внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

В последнем отчете среди прочего указываются выплаченные при увольнении доходы сотрудников, не освобождаемые от НДФЛ. К примеру, зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск. Суммы выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства, если они в целом не превышают трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного размера – для сотрудников, уволенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не включаются, т. к. налогом не облагаются.

Штрафы при нарушении по отчетам НДФЛ в 2021 году сроков отчетов

Есть несколько установленных штрафов не только за нарушение сроков сдачи отчетности по НДФЛ. Посмотрите все возможные взыскания в таблице.

Отправка отчета 6-НДФЛ позже установленного срока

Штраф в размере 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Размер штрафа кратный 1 000 рублей, то есть не уменьшается в случае неполного месяца просрочки

п. 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515

Отправка отчета 2-НДФЛ позже установленного срока

Штраф в размере 200 рублей за каждую несданную вовремя справку

п. 1 ст. 126 НК РФ

Отправка отчета по НДФЛ с ошибками или недостоверными сведениями

Читайте также:  Инструкция для велокомпьютера SIGMA 500

Фиксированный штраф 500 рублей

п. 1 и п. 2 ст. 126 НК РФ

Отправка отчета по НДФЛ неверным способом представления

Штраф в размере 200 рублей установлен для случаев, когда отчет должен сдаваться только электронно, а представлен на бумаге

Также налоговая может заблокировать исходящие операции по расчетному счету налогового агента, если отчет по НДФЛ не предоставлен по истечении 10 рабочих дней с положенного срока.

Эксперт по налогам Эльвира Митюкова рассказывает про изменения по НДФЛ с 1 января 2021 года

Источник

Какую отчетность сдает ООО

И как сдать все вовремя и ничего не забыть

Этот материал обновлен 01.02.2021

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Наталия Челован главбух

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще

Отчет СЗВ-ТД
Срок При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца. В 2021 году надо не забыть до 15 февраля отправить отчет на всех работников, которые работали на 1 января 2020 года и на которых форма не была отправлена в 2020 году
Куда В пенсионный фонд
Отчет СЗВ-М
Срок Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда В пенсионный фонд

Отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда В налоговую
Расчет по форме 4-ФСС
Срок В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда В фонд социального страхования
6-НДФЛ
Срок Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года
Куда В налоговую
Реестр ДСВ-3
Срок В течение 20 дней по окончании квартала
Куда В пенсионный фонд

ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Отчеты ООО, каждый год

СЗВ-СТАЖ
Срок Не позднее 1 марта следующего года
Куда В пенсионный фонд
Справки 2-НДФЛ
Срок Не позднее 1 марта следующего года. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ
Куда В налоговую
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности:
заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности,
копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
Срок До 15 апреля следующего года
Куда В ФСС

Справка 2-НДФЛ бывает двух видов: признак 1 и признак 2. Справка с признаком 2 подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

СЗВ-М
Срок Не позднее 15 числа следующего месяца
Куда В пенсионный фонд

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
Срок Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Куда В налоговую
Расчет по форме 4-ФСС
Срок В месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
Куда В фонд социального страхования

Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 бухотчетность на бумаге могут сдать только субъекты малого бизнеса из реестра ФНС, а с 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде.

Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать и в статистику. Но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Как вести бизнес без штрафов
Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей
Подписаться

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2021 году проводится сплошное статистическое наблюдение за 2020 год. До 1 апреля 2021 года всем малым и средним предприятиям надо сдать в Росстат отчет по форме № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год».

Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.

Отчетность ООО по используемой системе налогообложения

Налоговую отчетность для ООО можно условно разделить на две части:

  1. Отчеты, список которых определяет система налогообложения.
  2. Отчеты, которые сдают компании с определенными видами деятельности.

Режимы налогообложения. ООО может выбрать систему налогообложения: общую — ОСН, упрощенную — УСН или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). ЕСХН могут применять только производители сельскохозяйственной продукции, ОСН или УСН — все организации. До 2020 года можно было платить единый налог на вмененный доход — ЕНВД. С 2021 года ЕНВД отменен.

Виды деятельности и дополнительные налоги. ООО может закупать товары в странах ЕАЭС либо арендовать имущество у города. В этих случаях нужно сдавать дополнительную отчетность.

Отчетность ООО на ОСН

Если компания работает на основной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно отчитываться по налогу на прибыль и НДС.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСН. По НДС нужно отчитываться ежеквартально. Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль.

Источник