Меню

Субъекты налога физические и юридические лица таблица



Федеральные, региональные и местные налоги: таблица

Актуально на: 17 июня 2021 г.

Классификацию налогов по различным критериям мы рассматривали в нашей консультации и указывали, что налоги и сборы по уровню бюджетов бывают федеральными, региональными и местными. Приведем закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов в нашем материале.

Список федеральных, региональных и местных налогов и сборов

Виды налогов (федеральные, региональные и местные налоги) установлены ст. 13-15 НК РФ. При этом в п. 7 ст. 12 НК РФ указывается, что помимо приведенных в ст. 13 НК РФ федеральных налогов к ним также относятся специальные налоговые режимы.

То, что налоги бывают федеральные, региональные и местные, определяет различия в порядке их введения в действие, применения и отмены. К примеру, местные налоги, устанавливаемые НК РФ и правовыми актами муниципальных образований или законами городов федерального значения, обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований или городов федерального значения (п. 4 ст. 12 НК РФ).

А земельный налог действует на всей территории РФ, но органы власти муниципальных образований и городов федерального значения по земельному налогу устанавливают налоговые ставки в пределах предусмотренных НК РФ, налоговые льготы, а также порядок и сроки уплаты налога организациями (п. 2 ст. 387 НК РФ).

В отличие от местных налогов, федеральные налоги (за исключением спецрежимов) устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (п. 2 ст. 12 НК РФ).

Приведем в таблице федеральные, региональные и местные налоги, включая специальные налоговые режимы:

Федеральные налоги и сборы, в т.ч. специальные налоговые режимы Региональные налоги и сборы Местные налоги и сборы
— НДС;
— акцизы;
— НДФЛ;
— налог на прибыль организаций;
— налог на добычу полезных ископаемых;
— водный налог;
— сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
— государственная пошлина;
— ЕСХН;
— УСН;
— СРП;
— ПСН.
—налог на имущество организаций;
— налог на игорный бизнес;
— транспортный налог.
— земельный налог;
— налог на имущество физических лиц;
— торговый сбор.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Источник

Виды системы налогообложения

Налогообложение в России делиться на 6 видов:

  • традиционное (общее) выбирается автоматически, в случае если бизнесмен не указал другую форму сборов (ОСН);
  • упрощенная система (УСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • патентная система налогообложения (ПСН для ИП с определенным видом деятельности);
  • налог на профессиональную деятельность (НПД) для самозанятых граждан.

Ответ на вопрос, как выбрать форму налогообложения для ИП или ООО, зависит от объема деятельности компании, от результатов, которые хочет получить
ее владелец. Например, для представителей малого бизнеса популярно пользоваться УСН, ЕНВД и ПСН. При таких режимах составляется минимальное количество отчетных
документов. Проценты налоговых отчислений по сравнению с ОСН не настолько велики.

Характеристика общей системы налогообложения

При регистрации новой компании или ИП автоматически устанавливается общая система сборов налоговых отчислений, если при этом не было подано заявление перехода на спецрежим. На ОСН выплачиваются следующие виды перечислений:

  • для индивидуальных предпринимателей – НДФЛ (налог на доход физических лиц) и НДС;
  • для ООО – НДС, налог на прибыль и имущество. Их платят все без исключения предприниматели и физические лица.

При необходимости назначаются и другие виды выплат федерального и регионального значения (транспортный, земельный, акцизный, водный налог). Для предприятий на ОСН необходимым условием является ведение бухгалтерской отчетности и своевременная сдача ее в ФНС.

Бесплатно зарегистрируем ваш бизнес, пока вы занимаетесь своими делами

Упрощенная система налогообложения

Самой удобной и популярной для малого и среднего бизнеса в Российской Федерации является УСН или, так называемая «упрощенка». Для получения права воспользоваться данной системой предприятие должно соответствовать следующим условиям:

  • у компании нет филиалов;
  • количество сотрудников до 100 человек;
  • стоимость основных финансовых фондов на бухгалтерском учете составляет сумму не выше 150 млн руб.;
  • отсутствует производство акцизных товаров, добычи и продажа полезных ископаемых;
  • доход юридического лица за последние 9 месяцев предыдущего года при переходе на УСН не должен превышать 112,5 млн рублей.

Упрощенная система налогообложения имеет два вида сборов: процентная ставка с доходов или с доходов с вычетом расходов. При этом размер выплат будет различаться. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать тем компаниям, расходы которых составляет больше 60% от годового оборота.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД применяется только в отношении организаций, выполняющих розничную торговлю и оказание услуг населению. Особенностью налога заключается в том, что его размер считается по величине предполагаемого дохода, который вменяется (устанавливается) государством. С 2021 года этот режим налогообложения отменяется.

Читайте также:  На основание текста на с 30 учебника заполните таблицу этапы самосознания

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН специально предназначен для предприятий, относящихся к сфере сельскохозяйственной деятельности. Налог применяется в случае, если у организации доход от реализации сельхозпродукции составляет больше 70%. Единый налог заменяет все остальные сборы: НДФЛ, НДС и другие.

Патентная система налогообложения

ПСН применяется только для индивидуальных предпринимателей. Патент на осуществление деятельности приобретается на срок до 1 года. Его стоимость не зависит от фактического дохода ИП и выплачивается авансом.

Для данной формы налогообложения существует ряд ограничений:

  • ИП должен иметь до 15 наемных сотрудников;
  • для бизнеса не заключается договоры о доверительном управлении имуществом и совместной деятельностью;
  • при розничной торговле или для предприятий общественного питания площадь зала должна быть не более 50 м2;
  • доходный лимит предпринимательской деятельности составляет до 60 млн рублей в год.

К плюсам патентной системы налогообложения относится отсутствие отчетности и простой налоговый учет. Право на патент утрачивается при нарушении вышеуказанных условий.

Налог на профессиональную деятельность

В соответствии с законодательством РФ в 2020 году для самозанятых доступен НПД, который действует пока в 23 регионах страны. Налог на
профессиональную деятельность представляет специальный режим, при котором граждане платят сбор в 4% от перечислений физических лиц, 6% ¬ от юридических
лиц и ИП. Это позволяет легально проводить бизнес, получать прибыль от подработок и не быть оштрафованным за незаконное предпринимательство. Учет
доходов проводится автоматически в мобильном приложении «Мой налог», при этом не требуется составлять и сдавать налоговую отчетность и декларацию. Фиксированные
страховые взносы самозанятые граждане тоже не уплачивают. Претендовать на данный вид налогообложения могут следующие категории предпринимателей:

  • помощники по хозяйству, уходу за больными и детьми;
  • репетиторы, коучи и онлайн-консультанты;
  • стилисты, парикмахеры, мастера по маникюру и педикюру, косметологи;
  • работники клининговых компаний по уборке нежилых и жилых помещений;
  • фрилансеры, копирайтеры, веб-дизайнеры;
  • видео- и фотооператоры, монтажеры, звукорежиссеры;
  • администраторы социальных групп и видеоблогеры
  • продавцы товаров собственного производства;
  • реставраторы одежды, швеи и вязальщицы;
  • таксисты и отвечающие за грузоперевозки;
  • работники строительных и отделочных специальностей;
  • организаторы культурно-массовых мероприятий, праздников, мастер-классов;
  • работники курьерской службы.

Деятельность самозанятых граждан при выплате НПД считается законной и не вызывает вопросов со стороны налоговой службы.

Расчетный счет для бизнеса за 0 рублей в год

Источник

Субъекты налога физические и юридические лица таблица

Налоги — обязательные, платежи, установленные государством в одностороннем порядке и принудительно взимаемые (на основании закона) органами государственной власти различных уровней с организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц в целях обеспечения финансовой деятельности государства.

В соответствии с Законодательством РФ, объектами налогообложения являются:

  • Продажа товаров, услуг.
  • Доход.
  • Прибыль.
  • Стоимость определенных товаров.
  • Добавленная стоимость продукции.
  • Имущество организаций и физических лиц.
  • Отчуждение имущества.
  • Отдельные операции и виды деятельности.
  • Месячная оплата труда.
  • Иные обстоятельства, вызывающие обязанность уплаты налогов.

Действующие в России налоги и сборы:

  1. Федеральные налоги и сборы.
  2. Региональные.
  3. Местные налоги.
  4. Отраслевые налоговые сборы и платежи.

Федеральные налоги и сборы:

  • НДФЛ — Налог на доходы физических лиц.
  • Налог на прибыль организаций.
  • НДС — Налог на добавленную стоимость.
  • Акцизы.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог.

Региональные налоги:

  • Налог на имущество организаций.
  • Транспортный налог.
  • Налог на игорный бизнес.

Местные налоги:

  • Налог на имущество физических лиц.
  • Земельный налог.

Отраслевые налоговые сборы и платежи:

  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • За пользование объектами водных биологических ресурсов.
  • Регулярные платежи за пользование недрами.

В РФ применяются следующие специальные режимы налогообложения:

  1. Упрощенная система налогообложения.
  2. ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог.
  3. Патентная система налогообложения.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) отменён с 01 января 2021 года.

Организации и индивидуальные предприниматели вправе применять несколько специальных налоговых режимов одновременно по различным видам деятельности.

Источник

Виды налогов и сборов в РФ для физических и юридических лиц

Обязательные выплаты и отчисления физических и юридических лиц в пользу государства называют налогом.

Виды налогов и сборов в РФ

По способу оплаты, налоги разделяют на прямые и косвенные. Прямыми называют те, которые взимаются с физических и юридических лиц в пользу государства с дохода (зарплата, прибыль, проценты и т.д.) и стоимости имущества (земля, средства передвижения и т. п.).

Налог на имущество

Косвенными называют налоги, установленные к цене товаров и услуг в виде надбавок (акцизы, ндс, таможенные пошлины и т. п.), их начисляют на предприятия для того, чтобы они взимали их с других плательщиков налогов, с дальнейшим перечислением этих средств в пользу государства.

Читайте также:  Транспортный налог 2020 Москва ставки

Налоги, в зависимости от того, как они будут использованы, разделяют на общие и специальные или целевые. Общие налоги используются на обеспечение общегосударственных мероприятий, специальные или целевые направляются на выполнение заранее определенных программ.

В зависимости от того, на чей счет поступят налоги, их делят на государственные и региональные или местные, в государственную казну идут подоходные, таможенные и тому подобные отчисления. Регионами устанавливается налог на недвижимость, имущество организаций, дорожный налог, на разработку природных ресурсов. Органам местного самоуправления поступают налоговые отчисления за использование рекламы, имущественный налог от населения, регистрационный сбор от индивидуальных предпринимателей.

Коэффициент производительности трудаЭффективное использование трудового капитала – важнейшая составляющая успеха предприятия. Показатель производительности труда указывает на плодотворность производственной деятельности персонала. Производительность труда: формула расчета коэффициента и примеры вычислений.

Столит ли вкладывать средства в строительство жилой недвижимости, рассмотрим тут.

Расчет прибыли и убытков проводится в любой области предпринимательской деятельности. В этой теме https://businessmonster.ru/buhuchet/raschetyi/tochka-bezubyitochnosti-formula.html ознакомимся с понятием точки безубыточности и узнаем, почему данный коэффициент может служить показателем стабильности фирмы.

Виды ставок налогов

Налоговые ставки согласно кодексу РФ

Размер сбора на единицу налогообложения принято называть налоговой ставкой, ее утверждением государство регулирует развитие народного хозяйства.

Ставки могут быть долевыми (адвалорными) и твердые (специфические).

На НДС, имущественный налог, – распространяется долевая или адвалорная ставка, что предполагает пропорциональную оплату, если она производится в равных долях, – прогрессивную, если с увеличением налоговой базы сумма налога прирастает и регрессивная – снижение налога с расширением налоговой базы.

Твердые или специфические ставки установлены на транспортный и земельный налоги, твердые ставки являются промежуточными между долевыми и процентными. Процентные ставки начисляются на налоговую базу пропорционально ее величине, ее наглядным примером служит начисления НДФЛ. Маргинальные ставки вводятся отдельными правовыми актами и распространяются на определенные виды дохода.

Существуют и в достаточной мере используются фактические и экономические ставки, фактические ставки определяют отношение оплаченного налога к налогооблагаемой базе, экономические ставки определяют соответствие полученного налогоплательщиком дохода к налоговой базе.

Федеральная налоговая служба

Твердым ставкам соответствуют абсолютные, отношение предполагаемого налога к единице налогообложения принято называть относительным.

Основные виды налоговых ставок могут комбинироваться, изменяться основные нормативы, вноситься изменения, ставки налогов зависят от экономических задач государства на текущий период времени.

Большую часть поступлений в бюджет страны приносят налоговые ставки НДФЛ, на прибыль организаций, НДС, на прибыль по УСН, ЕНВД, транспортный налог, имущественные сборы для организаций, налог на недвижимость граждан, налог на землю.

  1. НДФЛ для граждан РФ и лиц, не имеющих гражданства, но постоянно проживающих на территории России будет составлять 13% от заработной платы и 30% для прочих граждан, этот вид налогообложения распространяется на все виды дохода, его можно классифицировать как базовый и относительный.
  2. Налог на прибыль организаций приносит бюджету страны около 20% от всех налоговых поступлений, облагаются им крупные предприятия с большим денежным оборотом, мелкий бизнес работает по системе УСН.
  3. НДС в РФ – 18%, для мелкого бизнеса, работающего по УСН, его ставка равна 0%, этот тип налогообложения относят к базовому относительному.
  4. УСН имеет 2 типа ставок , 6% от выручки или 15% от прибыли, плательщик сам выбирает оптимальный вариант, оборот предприятия не должен превышать 60 млн. руб. в год, данную ставку следует считать пониженной и отнести ее необходимо к базовым относительным.
  5. УСН для ИП равна 0, ИП вносит платежи за себя в ПФР и ФФОМС в размере, определенном государством, на 2015г. эта сумма составляла 22 000 руб.,она не связана с доходом.
  6. ЕНВД на текущий период составляет 15%, это фиксированный сбор, не связанный с доходностью предприятия, такой вид ставки можно отнести к абсолютным и базовым.
  7. Транспортный налог имеет региональное значение, и размер его определяется регионом с учетом того, что он должен быть не выше и не ниже 10% барьера, установленного НК РФ.
  8. Налог на имущество организаций относится к региональным, ее верхний предел составляет 2,2%, данный налог распространяется на недвижимость как российских так и иностранных собственников.
  9. Налог на имущество граждан относится к муниципальным и устанавливается каждым муниципалитетом в пределах 0,1-0,3% кадастровой оценки собственности, до 2019 года налог взимается с учетом переходного периода, по классификации налоговых ставок, его нужно отнести к базовым и относительным.
  10. Налог на землю относится к муниципальным, он устанавливается муниципалитетом и не должен превышать 1,5% кадастровой стоимости, для земель сельхоззназначения, индивидуального строительства, дачных и садовых участков, на прочие земли налог не должен превышать 0,3% кадастровой оценки.

Налоговые проверки

Проверка по налоговым взносам

Для осуществления контроля за облагаемыми налогами и сборами, организациями Налоговым кодексом РФ предусмотрен контроль в виде проверок, осуществляемых налоговыми органами.

Читайте также:  Как выучить таблицу умножения с оценками

Виды налоговых проверок: камеральные, выездные и проверки полноты налоговых отчислений, связанные с коммерческими операциями между облагаемыми налогами и сборами.

  1. Камеральная проверка проводится налоговыми организациями на собственной территории по факту подачи деклараций или других расчетов, на протяжении 3 месяцев, не приостанавливаясь и не продлеваясь. Специального решения по поводу подобной проверки не принимается. Дополнительные сведения, как правило, не запрашиваются.
  2. Выездная проверка организуется каждые 3 года, для ее проведения принимается специальное решение с установлением определенной цели, срок проверки – 2 месяца, но сроки могут быть продлены. Проверка может приостанавливаться, так как в ходе проверки могут запрашиваться дополнительные сведения. В случае отсутствия условий для работы сотрудников налоговой инспекции проверка может переноситься на территорию налоговой организации.

Виды налоговых льгот

Они подразумевают частичное или полное освобождение от их уплаты отдельных групп граждан, регулирует льготные преимущества ст. 56 НК РФ.

Дополнительные льготы могут устанавливать своими законодательными актами регионы и муниципалитеты, касаются они сборов, отчисляемых в их бюджет и затрагивают только суммы выплат.

Каждый гражданин РФ вправе отказаться от предоставляемой ему льготы.

Понятие дефолтаВероятно, многие из вас слышали о таком понятии как дефолт. Но не все знают его точную трактовку. Что такое технический дефолт и обычный дефолт, а также каковы его последствия, рассмотрим далее.

О том, как грамотно инвестировать в акции, читайте в этой рубрике.

Видео на тему

Источник

Налоги и их виды. ТАБЛИЦЫ.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с граждан (физических лиц) и организаций (юридических лиц). Налоги – это основа наполнения доходной части бюджетов страны.

Виды налогов.

По методу взимания.

· Налог на прибыль организаций (20 %).

· Налог на добычу ископаемых.

· Налог на имущество организаций

· Налоги с наследства и дарения.

· Налоги, регулирующие процессы природопользования.

· НДФЛ- налог на доходы физических лиц.

· ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

· УСН – упрощённая система налогообложения для малого бизнеса.

· ЕНВД – единый налог на вменённый доход (то есть потенциально возможный доход).

· ПСН – патентная система налогообложения (патент- исключительное право на что-либо).

По уровню взимания налогов.

Федеральные – обязательны к уплате по всей территории РФ. Региональные – обязательны к уплате на территории субъекта Федерации. Местные – обязательны к уплате на территориях соответствующих местных образований.
· Налог на добавленную стоимость – НДС.· Акцизы.

· Налог на доходы физических лиц- НДФЛ.

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на доход от капитала.

· Налог на добычу полезных ископаемых.

· Налог на пользование недрами.

· сборы за пользование объектами живого мира и водными ресурсами.

· Взносы в государственные социальные фонды.

· Налог на имущество организаций.· Транспортный налог.

· Налог на игорный бизнес.

· Земельный налог.· Налог на имущество физических лиц.

· Местные лицензионные сборы (например, туристический налог).

По характеру налоговых ставок.

Например, на товары первой необходимости устанавливается самая низкая ставка налога (в некоторых странах 0%), а на товары, относящиеся к предметам роскоши наиболее высокая. Предполагается, что лица с высокими и очень высокими доходами, которые являются основными потребителями предметов роскоши, будут платить больше налогов, приобретая их. При этом груз налогового бремени также смещается на лиц с высоким уровнем дохода.

Пропорциональные– налоговая ставка является неизменной вне зависимости от величины объекта налогообложения.

· Налог на прибыль организаций – 20 %.

· Подоходный налог -13 %.

· для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг.

Регрессивные – налоговая ставка уменьшается по мере роста величины объекта налогообложения.

По субъектам налогообложения.

С физических лиц. С юридических лиц.
· транспортный;· налог на доходы физических лиц;

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на добычу полезных ископаемых.

· Сборы за пользование объектам животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

· Налог на имущество организаций.

· Налог на игорный бизнес.

По объектам налогообложения.

· На прирост рыночной стоимости капиталов.

По целевому назначению.

Общие – собираются в бюджет и используются по усмотрению органа, который распоряжается бюджетом. Специальные (или целевые) – используются на конкретную цель.
Налог на прибыль, на добавленную стоимость и многие другие. Образовательный налог ( за платные образовательные услуги), земельный, дорожный налог, взносы во внебюджетные фонды и другие.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна.

Источник

Adblock
detector